Суть вопроса:

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 No 102-ФЗ с 1 апреля для организаций, официально имеющих статус МСП, совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в отношении выплат физлицам, в части, превышающей МРОТ, снижен до 15%.

При этом часть выплат (определяется по итогам каждого календарного месяца) в размере меньшем или равном МРОТ облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов — 30%.

Основной открытый вопрос, который остро встал для компаний, на 01.04.2020 не имеющих статуса МСП, но планирующих его получить: с какого момента может применяться пониженная ставка по взносам?

Обращаем ваше внимание на последние разъяснения налоговых органов:

Алгоритм исчисления страховых взносов для субъектов МСП за периоды, начиная с 1 апреля 2020 года по 31.12.2020, доведен письмом ФНС России от 29.04.2020 No БС-4-11/7300@. Плательщики вправе применять пониженные тарифы страховых  взносов с первого числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее, чем с 1 апреля 2020 года.

Если плательщик исключается из реестра МСП, пониженные тарифы не применяются с первого числа месяца, когда он был исключен.

Пониженная ставка по взносам до конца 2020 года при этом действует только в отношении части выплат, превышающей МРОТ. Величина МРОТ является фиксированной и устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом (на 01.01.2020 — 12 130 руб.).

Как считать?

Согласно текущим разъяснениям, с 1 апреля 2020 (либо с 1 числа месяца внесения в реестр) субъекты МСП исчисляют по пониженным тарифам страховые взносы с выплат работникам, которые по итогам месяца превышают МРОТ.

Таким образом, страховые взносы с выплат по итогам месяца (включая коэффициенты и процентные надбавки), для МСП в 2020 году исчисляются следующим образом:

• по совокупному тарифу 30% в части выплат менее, либо равной, МРОТ
• по совокупному тарифу 15 % в части выплат, превышающей МРОТ

Напомним также, что пониженная ставка по взносам для МСП будет применяться вне зависимости от предельной величины суммы выплат физическому лицу (на 2020 год установлено в размере 1.292.000 рублей для выплат в ПФР и 912.000 рублей для выплат ФСС).

Для вашего удобства мы составили таблицу, в которой приведен алгоритм расчета ставки страховых взносов для МСП на 2020 год. 

Вы можете посмотреть ее, скачав pdf-материал внизу статьи.

С 01.01.2021 размер страховых взносов для МСП будет составлять 15% (согласно Федерального Закона от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ). О возможности получить статус МСП для иностранной дочерней компании мы писали в нашем информационном сообщении от 13.04.2020.

Будем рады ответить на ваши вопросы!

Хотим дополнить наше сообщение об очередном годовом собрании, которое было опубликовано 01.04.2020.

По новейшим разъяснениям, сроки проведения очередного общего собрания участников Обществ для утверждения финансовых итогов прошлого года продлены.

Соответствующие уточнения были внесены с вступлением в силу Федерального закона от 7 апреля 2020 г. N 115-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части унификации содержания годовых отчетов государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний, а также в части установления особенностей регулирования корпоративных отношений в 2020 году и о приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации».

Вышеупомянутый Федеральный закон приостанавливает ст. 34 Федерального закона от 08 февраля 1998 года N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» до 31.12.2020, и устанавливает, что собрание участников российских Обществ для утверждения их финансовых итогов проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через девять месяцев после окончания 2019 года.

Таким образом, срок проведения собрания продлен до 30.09.2020.

Обращаем внимание, что на данный момент не внесено изменений касательно требований к подтверждению способа принятия решений участниками ООО, о которых мы упоминали в предыдущем сообщении.

Наши услуги:

• подготовка решений и протоколов участников ООО для утверждения финансовых итогов прошлого года;
• помощь в подготовке необходимого пакета документов для утверждения способа принятия решений участниками.

Чтобы узнать, для чего ФНС, банки и аудиторы запрашивают у компаний данные о бенефициарных владельцах и можно ли эти данные не раскрывать, читайте статью генерального директорого СВИЛАР Дарьи Погодиной, которая опубликована на сайте журнала  «Финансовый директор».

«Финансовый директор» — профессиональный портал для специалистов в области управления финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Для того, чтобы прочитать их бесплатно, необходимо зарегистрироваться или войти через соцсеть.

Можно ли представителям иностранных компаний в России воспользоваться поддержкой государства для бизнеса? Чего можно ожидать и какие шаги стоит предпринять, чтобы сгладить последствия корона-кризиса для своей компании? 

10 июня в 16.00 Московская немецкая газета организовала прямой эфир на тему: «Business nach dem Lockdown in Russland: TOP-Themen für ausländische Unternehmen. Unterstützungsmaßnahmen, Personal und KMU-Status».

Участниками дискуссии были: 

• Игорь Березин , главный редактор московской немецкой газеты
• Дарья Погодина , управляющий директор ООО Swilar
• Елена Балашова , LL.M., управляющий партнер юридической фирмы Balashova Legal Consultants
• Ольга Григорьева , WP, StB, партнер Sterngoff Audit

Если вы пропустили этот разговор (он состоялся на немецком языке), смотрите запись трансляции на YouTube-канале редакции Московской немецкой газеты.

Под видео размещен удобный тайм-лайн с перечислением всех тем и вопросов, которые были затронуты в беседе.

Дорогие клиенты и партнеры,

рады сообщить вам, что с 16 июня 2020 в соответствии с указом мэра Москвы наш московский офис возобновляет свою работу. Мы готовы принять вас, как и прежде, по адресу, ул. Лесная, д. 43.

Несмотря на то, что в период ограничительных мер против пандемии мы продолжали поддерживать все процессы наших клиентов удаленно и всегда в обычном режиме оставались на связи по электронной почте, телефону и скайпу, а также провели множество онлайн-мероприятий, мы счастливы снова иметь возможность проконсультировать вас и ответить на вопросы лично.

Для безопасности клиентов и сотрудников 14 июня в офисе СВИЛАР была проведена полная генеральная уборка и дезинфекция. Для нас важно, чтобы в нашем офисе ничто не угрожало вашему и нашему здоровью.

Мы продолжим соблюдать все рекомендованные санитарные меры, поэтому просим предварительно согласовывать время своего визита к нам по телефону +7 499 978 37 87, e-mail office@swilar.ru или у вашего прямого контактного лица.


Крепкого здоровья и до встречи офлайн!


Ваша команда СВИЛАР

29 мая в 12.00 главный редактор Moskauer Deutsche Zeitung Игорь Березин провел видеоинтервью на тему «Выход c «удаленки»? Как получить статус МСП».
На вопросы Московской немецкой газеты отвечала генеральный директор СВИЛАР Дарья Погодина.

В дискуссии также приняли участие Ольга Григорьева, управляющий партнер, ведущий аудитор, налоговый консультант (компания «Штернгофф Аудит») и Елена Балашова, управляющий партнер компании Balashova Legal Consultants.

Эксперты обсудили:

• какие преимущества открывает получение статуса субъекта малого и среднего предпринимательства и как попасть в реестр МСП компаниям с иностранным капиталом;
• как выводить сотрудников из «удаленки» обратно в офис: последовательные шаги и меры, необходимые документы.  

Беседа прошла на русском языке. Активно работал чат с аудиторией и многие конкретные вопросы от слушателей были прокомментированы экспертами в прямом эфире.

Если вы пропустили этот разговор, посмотреть его запись можно на ютуб-странице MDZ.

DEMPE

С 01.01.2020 внимание ФНС акцентировано на контролируемых сделках с использованием нематериальных активов (торговых марок, патентов, программного обеспечения и т.д.).
Вслед за общемировой практикой 29.09.2019 в ст 105.5 НК РФ был добавлен п.23, который описывает применение DEMPE анализа для оценки соответствия прибыли, получаемой от владения нематериальным активом, и вклада, произведенного сторонами сделки. Надзорные органы будут по очереди анализировать пять факторов:

D — development (разработка) 
E — enchasement (совершенствование)
M — maintenance (поддержка)
P — protection (защита) 
E — exploitation (использование)

На основании этого анализа будут сделаны выводы о правильности распределния прибыли от владения НМА. С 2020 года налоговые органы вправе проводить взаимосогласительную процедуру.

Взаимосогласительная процедура – процедура, проводимая в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и иностранным государством-партнером по соглашению для разрешения спорных вопросов.

Она состоит из трех блоков:

• анализа выбора метода ценообразования
• анализа сопоставимости условий
• анализа формата документации по ТЦО

 Выбранный метод ценообразования должен соответствовать распределению функций и рисков между сторонами сделки.

Функции

Разработка 
Совершенствование 
Поддержка 
Защита 
Использование

Риски, связанные с функциями /потери деловой репутации /вследствие утраты товарами качества и иных потребительских свойств 

Критерии сопоставимости условий:

• Вид НМА 
• Исключительность НМА
• Наличие и срок правовой охраны
• Территория действия прав на использование НМА 
• Срок службы
• Стадия жизненного цикла НМА
• Права и функции сторон, связанные с увеличением стоимости НМА
• Возможность получения дохода от использования НМА 

Чтобы подготовить аргументированное обоснование распределения прибыли между сторонами на случай вероятной проверки, стоит заранее провести анализ функций взаимосвязанных сторон в контролируемой сделке.

Возможно, в результате такого внутреннего анализа потребуется менять алгоритм расчета трансфертных цен. Чем раньше это будет сделано, тем лучше.

COVID-19

Несмотря на беспрецедентное влияние COVID-19 на экономику, на данный момент нет официального изменения позиции налоговых органов как по правилам расчета трансфертной цены, так и по мерам взыскания за несоответствие контролируемых сделок этим правилам.

В отличие от некоторых других видов отчетности, сроков ее формирования и уплаты налогов, трансфертная документация должна будет предоставляться в налоговые органы по их запросу в обычные сроки.

В связи с этим в период пандемии особенно важно вовремя определить и поставить на контроль «узкие места» трансфертного ценообразования:
в 2020 году в связи с экстраординарной ситуацией экономики возможно снижение прибыли или даже убытки от выполнения сделок, что может повлиять на достижение показателя целевой прибыли от контролируемой сделки (должна быть в рыночном диапазоне по российским нормам ТЦО).

Возможно, порядок расчета вознаграждения необходимо будет скорректировать с учетом вновь возникших рисков. Сделать это лучше безотлагательно.

Дополнительные риски могут возникнуть и при использовании внутреннего финансирования.

Напомним, что процент по займам между взаимосвязанными компаниями должен находиться в рамках указанного НК РФ коридора процентных ставок, привязанного к ставке рефинансирования, которая сильно волатильна в кризисный период.

В связи с этим может возникнуть необходимость скорректировать ставки и внести соответствующие изменения в договорные документы. Законодательные нормы сейчас активно изменяются, поэтому рекомендуем вам постоянно мониторить информацию касательно трансфертного ценообразования и вовремя вносить коррективы в деятельность компании.

ОЭСР создала на сайте раздел, где публикует все документы, посвященные влиянию COVID-19 на трансфертное ценообразование и на другие аспекты мировой экономики. Документы вы можете найти по ссылке https://www.oecd.org/coronavirus/en/

Со своей стороны специалисты SWILAR постоянно следят за изменениями в сфере ТЦО как в РФ, так и на мировом рынке, и готовы оказать вам поддержку в этом непростом вопросе.

Наши услуги:

• Подготовка уведомлений о контролируемых сделках
• Написание трансфертной документации
• Написание локального файла и country-by-country report для трехуровневой документации
• Консультирование по отдельным вопросам ТЦО
• Обучение написанию трансфертной документации

С развитием автоматизации производственных процессов растет потребность в профессионалах, способных контролировать новые системы и задавать правильные алгоритмы.
Какие основные инструменты для контроллера предлагает четвертая промышленная революция и какие вызовы ему бросает?

Читайте в статье руководителя отдела контроллинга и репортинга СВИЛАР Евгении Черновой. Материал опубликован в I номере журнала «Импульс» за 2020 год на страницах 34-35.

Журнал Российско-Германской внешнеторговой палаты «Импульс» выходит четыре раза в год и знакомит читателей с новейшими тенденциями в российской экономике. Каждый выпуск посвящен определенной центральной теме.

Кроме того, журнал информирует об актуальном положении в отдельных отраслях и регионах и публикует корпоративные новости о членах ВТП. 

Президент РФ 18 апреля 2020 г. подписал указ N274 «О временных мерах по урегулированию правового положения  иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации в связи с угрозой дальнейшего распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)».

В соответствии с данным указом, для всех иностранных граждан, прибывших в Россию как в визовом, так и в безвизовом порядке, на период с 15 марта по 15 июня 2020 года приостанавливается течение сроков временного пребывания, временного или постоянного проживания, а также сроков, на которые иностранные граждане поставлены на учет по месту пребывания или зарегистрированы по месту жительства (в случае, если такие сроки истекают в указанный период).

Таким образом, всем иностранным гражданам, находящимся на территории Российской Федерации, срок действия миграционных документов, который истекает в указанный период, продлевается автоматически.

К вышеуказанным документам относятся:

• визы,
• разрешения на временное проживание,
• виды на жительство,
• миграционные карты,
• разрешения на работу,
• патенты,
• разрешения на привлечение и использование иностранных работников
• и другие документы.

Кроме того, с 15.03.2020 по 15.06.2020 работодатели и заказчики работ (услуг) при условии выполнения ими установленных ограничений и иных санитарно-эпидемиологических мер, могут привлекать и использовать в качестве работников иностранцев и лиц без гражданства, если они еще не получили разрешение на работу в РФ, но прибыли в РФ в порядке, требующем получения визы.

Для иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание, вид на жительство, выехавших за пределы России до закрытия границ, также на период с 15 марта по 15 июня 2020 года приостановлен срок максимального нахождения за рубежом, превышение которого является основанием для аннулирования у них соответствующих документов.

В соответствии с названным Указом в период с 15 марта по 15 июня 2020 года в отношении иностранных граждан не будут приниматься решения о нежелательности пребывания, об административном выдворении, депортации, об аннулировании ранее выданных виз, разрешений на временное проживание, видов на жительство, разрешений на работу, патентов.


За консультацией по вопросам пребывания и проживания в РФ иностранных работников и их правого положения в РФ в период распространения эпидемии вы можете обратиться к следующим специалистам СВИЛАР:

В связи со сложившейся эпидемиологической обстановкой многие работодатели уже перевели своих сотрудников на режим удаленной работы, и все столкнулись с вопросом регламента работы в объявленную нерабочей неделю с 28.04. по 05.04.2020.

Надеясь на скорое разрешение ситуации, многие компании не успели закрепить документально факт дистанционной работы сотрудников. В связи с официальным обращением президента РФ от 02.04.2020 о продлении нерабочих дней до 30 апреля 2020 г., мы рекомендуем вам оформить перевод сотрудников на дистанционную работу, в случае, если ваша компания продолжает работать удаленно.

Обращаем внимание, что для перевода сотрудников на дистанционную работу необходимо оформить соответствующие дополнительные соглашения к их трудовым договорам, а также определённый пакет внутренних документов, поскольку изменение существенных условий трудовых отношений подразумевает их письменное согласование (ст. 72 ТК РФ).

Также хотим обратить внимание, что в соответствии с Указом Президента от 2.03.2020 No 206 и пункта 4 письма Минтруда от 26.03.2020 No 14-4/10/П-2696 требование о нерабочей неделе не распространяется на ряд организаций, в том числе на те, которые оказывают складские, транспортно-логистические услуги.

В связи с введением по стране режима повышенной готовности, мы рекомендуем выдать справки сотрудникам, чьи обязанности связаны с выполнением данных услуг, что позволит им при необходимости подтвердить место их работы, а также место назначения, куда им необходимо выехать в связи с выполнением их должностных обязанностей.

На данный момент нет четких требований по форме и оформлению такого рода пропусков для работников.

Мы внимательно следим за всеми нововведениями и будем информировать вас о поступлении дальнейших разъяснений.

Напомним, что наш офис перешел на удаленный режим с 23.03.2020, однако мы работаем дистанционно и всегда на связи по электронной почте, прямым телефонам сотрудников или Скайпу.

Из офиса или удаленно – для вас мы всегда на связи!

Наши услуги:

• проверка учредительных документов с точки зрения выбора способа принятия решений участников Общества;
• помощь в подготовке необходимого пакета документов для утверждения способа принятия решений участника Общества.