Рубрика: Новости
Уведомление об участии в международной группе компаний: порядок и сроки
Дорогие коллеги,
Напоминаем, что 31 августа 2025 года истекает срок подачи Уведомлений об участии в международной группе компаний (далее МГК) для групп компаний, финансовый год которых совпадает с календарным.
Подача уведомления — это обязанность российских организаций и иностранных компаний, признающих себя налоговыми резидентами России, которые входят в состав МГК и соответствуют признакам, определенным в статье 105.16-1 НК РФ.
Ниже подробно расскажем об основных требованиях, сроках и содержании этого уведомления.
1. Уведомление обязаны представлять все участники МГК, которые являются налогоплательщиками в России, за исключением иностранных организаций, получающих только доходы, указанные в статье в статье 309 НК РФ (например, дивиденды, проценты по долговым обязательствам и т. п.)
2. Освобождение от обязанности подачи уведомления предусмотрено в следующих случаях:
✔ если материнская компания МГК или уполномоченный участник (которые являются российскими организациями или иностранными компаниями, добровольно признавшими себя налоговыми резидентами РФ) уже подали уведомление, содержащее информацию обо всех участниках группы.
✔ если уведомление подано другим участником МГК (российским или добровольно признавшимся резидентом РФ), на которого возложена эта обязанность материнской компанией или уполномоченным участником-нерезидентом.
3. Срок подачи уведомления
Уведомление должно быть представлено в электронной форме не позднее восьми месяцев с даты окончания отчетного периода материнской компании МГК (статья 105.16-2 НК РФ). Например, если отчетный период заканчивается 31 декабря, то крайний срок подачи — 31 августа следующего года.
4. Содержание уведомления
Уведомление должно включать следующую информацию на дату окончания отчетного периода:
✔ Наименование, ОГРН, ИНН, КПП каждого участника МГК.
✔ Статус участника (является ли податель уведомления материнской компанией или уполномоченным участником).
✔ Сведения о материнской компании: название, государство налогового резидентства, регистрационные и налоговые коды, адрес.
✔ Сведения об уполномоченном участнике (если есть): аналогичные данным о материнской компании.
✔ Основания для представления уведомления за всех участников МГК.
✔ Дата окончания отчетного периода.
5. Форма уведомления.
Уведомления должны быть представлены в налоговые органы в электронном XML формате в соответствии с действующей формой, установленной Приказом ФНС России от 06.03.2018 № ММВ-7-17/124@ (ред. от 16.07.2020 «Об утверждении формата уведомления об участии в международной группе компаний, порядка его заполнения и представления в электронной форме».
6. Исправление ошибок в уведомлении
При обнаружении ошибок или неполноты сведений налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление. Если это сделано до того, как налоговая служба обнаружит недостоверность данных, то участник освобождается от ответственности по статье 129.9 НК РФ 16.
7. Ответственность за неподачу уведомления
За непредставление уведомления в установленный срок или представление недостоверных сведений предусмотрен штраф в размере 500 000 рублей за каждый факт нарушения.
Практические рекомендации:
✔ определите, относится ли ваша группа к МГК. Для этого проверьте, соответствует ли группа критериям статьи 105.16-1 НК РФ: составляется ли консолидированная финансовая отчетность, а консолидированная выручка группы за финансовый год, предшествующий отчетному, превышает принятый в стране налогового резиденства головной компании группы порог, включает ли группа хотя бы одного налогового резидента и нерезидента РФ;
✔ следите за сроками, просрочка подачи уведомления ведет к штрафам;
✔ используйте правильный формат, уведомление подается только в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России.
Заключение
Подача уведомления об участии в МГК — важная обязанность участников международных групп. Соблюдение сроков и требований к содержанию уведомления поможет избежать штрафов и претензий со стороны налоговых органов.
Оставить заявку
Другие новости
Актуальные изменения в области корпоративного права
Дорогие коллеги,
лето 2025 стало очень насыщенным в части законотворческих инициатив и изменений. Не стала исключением и сфера корпоративного права.
Настоящим хотели бы сообщить Вам об актуальных изменениях в этой сфере. В обзоре ниже для Вашего удобства резюмируем ключевые изменения и новшества для ООО и АО.
О предыдущих важных нововведениях с сентября 2024 года и марта 2025 года мы писали ранее.
Компании-«матрешки»
Ранее статьей 66 Гражданского кодекса РФ, статьей 7 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статьей 10 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» было предусмотрено, что общество не может иметь в качестве единственного участника/акционера другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.
Под этим понималась структура владения «матрешка»: когда одна компания владеет 100% долей в уставном капитале другой, та — 100% долей в уставном капитале третьей, и так далее.
Одной из важных причин такого запрета было предотвращение рисков для государства из-за непрозрачности такой структуры.
Предполагалось, что структура «матрешки» затрудняет установление конечного бенефициара и может использоваться для уклонения от уплаты налогов, сокрытия активов или ухода от ответственности по обязательствам. На практике для выхода из ситуации многие компании привлекали номинального участника с минимальной долей (к примеру, 1% или менее). Его наличие помогало обойти законодательный запрет, при этом при смене структуры владения компанией иногда приходилось дополнительно выводить его из состава участников.
С 01.08.2025 г. вступили в силу изменения в указанные правовые акты.
Теперь физические и юридические лица могут учреждать «матрёшки» и быть их единственными собственниками.
Актуальная формулировка закона звучит как общество может иметь в качестве единственного участника/акционера другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица, если иное не установлено [федеральным законом].
Отмена запрета стала возможна для упрощения функционирования бизнеса в условиях санкций. Безусловно, свою роль также сыграло снижение рисков злоупотреблений по мере развития законодательства (об ответственности по обязательствам дочерних и зависимых обществ, а также ответственности контролирующих лиц) и инструментов госконтроля, включая контроль налоговых органов.
Согласно пояснительной записке к поправкам, указанное структурирование бизнеса может стать эффективным инструментом для разделения направлений деятельности, четкого распределения зон ответственности руководства, а также для создания более прозрачной и логичной системы управления бизнесом.
Отметим, что разрешение создавать структуры-«матрешки» было закреплено в законе без каких-либо ограничений.
Удостоверение решений единственного акционера
Также с 01.08.2025 г. вступили в силу изменения законодательства об акционерных обществах касательно принятия решений единственным акционером.
В пункте 6 статьи 47 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» теперь прямо закреплено, что, если иное не установлено уставом компании, решения единственного акционера не подлежат нотариальному удостоверению.
Таким образом, вносить в устав изменения, исключающие необходимость заверения таких решений в АО, теперь не будет нужно.
Обращаем Ваше внимание, что в отношении ООО подобных изменений принято не было.
Преимущественное право покупки доли
В статью 21 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» были внесены изменения касательно порядка реализации преимущественного права покупки доли в уставном капитале общества.
Основным изменением стало то, что уставом компании теперь можно скорректировать соответствующие правила, предусмотренные в законе.
Ранее участник общества, который решил из него выйти, был обязан сначала предложить свою долю для покупки другим участникам ООО. В случае их отказа от приобретения доли он был вправе продать долю третьим лицам.
Теперь с согласия всех участников в уставе ООО можно будет
- исключить преимущественное право покупки доли;
- ограничить круг участников, которые могут воспользоваться таким правом;
- определить условия, при которых участники могут воспользоваться преимущественным правом покупки доли или, наоборот, лишаются его.
Так, например, возможность использования преимущественного права участниками можно связать с наличием или отсутствием каких-либо обстоятельств или наступлением определенного срока.
При этом запрет или ограничение в отношении преимущественного права покупки доли, которые были установлены уставом персонально в отношении прежнего участника, не распространяются на нового собственника его доли.
Внесение в устав ООО изменений в отношении преимущественного права покупки доли будет возможно по единогласному решению всех участников. А для исключения этих изменений из устава потребуется не менее 2/3 голосов участников (если большее количество голосов не предусмотрено уставом). Принятие указанных решений подлежит нотариальному удостоверению.
Изменения вступают в силу с 01.09.2025 г.
Будем рады предоставить дополнительные комментарии по Вашему запросу и проконсультировать Вас по этой или иной теме.
Оставить заявку
Другие новости
22.08.2025
Уведомление об участии в международной группе компаний: порядок и сроки
Налоговый мониторинг: порядок и условия вступления
Дорогие коллеги,
в 2025 году налоговый мониторинг продолжает набирать популярность: порядка 740 компаний из более чем 20 отраслей уже пользуются налоговым мониторингом, еще 143 компании планируют присоединиться к проекту, а в общей сложности критериям программы соответствуют более 13 тысяч компаний (по данным портала https://налоговыймониторинг.рф/).
В последнее время мы видим усиливающийся интерес бизнеса к этой теме, и в текущем обзоре собрали ответы на наиболее частые вопросы о порядке и условиях применения режима налогового мониторинга.
Налоговый мониторинг — это специальная форма налогового контроля, способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета.
Какие преимущества предоставляет налоговый мониторинг:
- данный вид налогового контроля позволяет забыть о классических проверках со стороны ФНС;
- отсутствие пеней и штрафов при выполнении мотивированного мнения;
- можно в текущем режиме узнавать о существующих ошибках и противоречиях, которые нашел ФНС.
Способы информационного взаимодействия:
- предоставление доступа к информационным системам организации;
- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (до 01.01.2026 ст.6 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ);
- предоставление доступа к аналитической витрине данных.
Стать участником налогового мониторинга вправе организация, которая одновременно отвечает следующим критериям (п. 3 ст. 105.26 НК):
- общая сумма налогов за предыдущий год составила — минимум 80 млн руб. (суммируются НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, страховые взносы, кроме НДС и акцизов, которые уплачиваются при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС);
- доходы по бухгалтерской (финансовой отчетности) за предыдущий год составляют — не менее 800 млн руб.;
- балансовая стоимость активов на 31 декабря прошлого года — не менее 800 млн руб.
Важно: соблюдение одного или двух условий не дает права субъекту бизнеса применять налоговый мониторинг. Обязательно должны выполняться все три основания.
Из любого правила есть исключения, поэтому соблюдение вышеперечисленных условий не требуется для организаций, которые поименованы в п. 3.1 ст. 105.26 НК РФ:
- резиденты территории опережающего развития (ТОР),
- частники промышленного кластера,
- резиденты особой экономической зоны,
- бывшие участники консолидированной группы налогоплательщиков,
- государственные и муниципальные учреждения, операторы лотерей.
Также важно отметить, что 29 апреля 2025 Минфин опубликовал проект поправок в Налоговый кодекс (02/04/01-25/00154001), который в том числе включает меры развития совершенствования налогового мониторинга.
Специалисты Минфина предложили ослабить требования: чтобы перейти на налоговый мониторинг нужно будет соответствовать хотя бы одному из показателей, например, по стоимости активов, по доходу или по сумме уплаченных налогов.
Переход на налоговый мониторинг — дело добровольное. Если Ваша компания отвечает всем вышеуказанным критериям, для участия необходимо не позднее 1 сентября года (п. 1 ст. 105.27 НК РФ), который предшествует году введения мониторинга, подать заявление, включающее:
- регламент информационного взаимодействия (Приложение N 7, Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476),
- информацию о взаимозависимых лицах — организациях и физлицах, которые прямо или косвенно участвуют в организации, и доля участия которых превышает 25%,
- налоговую учетную политику на текущий год,
- документы, которые регламентируют систему внутреннего контроля (СВК) организации (Приложение N 13, Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476).
До 1 ноября инспекторы рассматривают полученные материалы и принимают решение, проводить налоговый мониторинг или отказать в его проведении, с указанием причин отказа. Возможные причины отказа указаны в п. 5 ст. 105.27 НК РФ, а именно:
- непредставление или представление не в полном объеме организацией документов;
- несоблюдение организацией суммовых критерий (ст. 105.26 НК РФ);
- несоответствие регламента информационного взаимодействия установленным форме и требованиям (Приложение N 7, Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476);
- несоответствие применяемой организацией системы внутреннего контроля установленным требованиям к организации системы внутреннего контроля (Приложение N 13, Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476).
В заключение следует отметить, что при налоговом мониторинге вместо традиционных проверок взаимодействие происходит в режиме реального времени и удаленно. Компания сама дает доступ налоговому органу к своим учетным данным.
Таким образом упрощается взаимодействие с ИФНС, минимизируются риски штрафов, пеней и доначислений. Кроме того, компания получает публичное признание как добросовестный налогоплательщик и доступ к квалифицированной поддержке в сложных налоговых вопросах. При этом компания, безусловно, должна быть полностью готова вести деятельность открыто, прозрачно и исполнять все мотивированные мнения инспекторов.
В следующих обзорах мы планируем более подробно останавливаться на разных аспектах налогового мониторинга.
Будем рады ответить на Ваши вопросы!
Оставить заявку
Другие новости
22.08.2025
Уведомление об участии в международной группе компаний: порядок и сроки
Правовая охрана товарных знаков в России: риски и последствия неиспользования
Дорогие коллеги,
В течение последнего года участились случаи, когда сократившие присутствие или ушедшие с российского рынка международные бренды регистрируют товарные знаки в Российской Федерации, что широко освещается в СМИ. Получая много вопросов от компаний про регулирование защиты брендов в текущей ситуации, мы решили более подробно описать механизм защиты товарных знаков в России, существующие риски, возможности и опции.
Национальные и международные товарные знаки в РФ
В России охраняются как товарные знаки, зарегистрированные в рамках Мадридской системы (международные регистрации), так и национальные знаки, прошедшие регистрацию в Федеральной службе по интеллектуальной собственности (Роспатент).
Россия признает конвенционный приоритет (ст. 1507 ГК РФ, ст. 4 Мадридского соглашения), что означает защиту прав на товарный знак, зарегистрированный в любой стране-участнице Парижской конвенции.
Однако
- введение режима параллельного импорта частично ограничило эту защиту для некоторых категорий товаров;
- правовая охрана товарного знака может быть прекращена досрочно, если правообладатель не использует его в течение трех лет подряд в отношении соответствующих товаров.
Это положение закреплено в ст. 1486 Гражданского кодекса РФ и соответствует п. «с» ст. 5 Парижской конвенции по охране промышленной собственности от 20.03.1883 г.
Как это происходит?
В соответствии с пунктом 1 статьи 1486 Гражданского кодекса Российской Федерации правовая охрана товарного знака может быть досрочно прекращена в отношении всех или части товаров, для которых он зарегистрирован, если знак не использовался непрерывно в течение трех лет.
Заинтересованное лицо, имеющее основания полагать, что правообладатель не использует товарный знак, вправе направить ему предложение о добровольном отказе от правовой охраны.
Такое предложение может содержать требование либо
- подать заявление в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности об отказе от права на товарный знак, либо
- заключить договор об отчуждении исключительного права.
Данное предложение направляется не только самому правообладателю, но и по адресу, указанному в Государственном реестре товарных знаков или соответствующем международном реестре.
Важно отметить, что направить такое предложение можно только по истечении трех лет с даты государственной регистрации товарного знака. Если в течение двух месяцев после
получения предложения правообладатель не предпримет указанных действий, заинтересованное лицо получает право в течение последующих тридцати дней обратиться в суд с требованием о досрочном прекращении правовой охраны товарного знака по причине его неиспользования.
При этом законодательство не содержит исчерпывающего перечня случаев, когда лицо может быть признано заинтересованным. Суд в каждом конкретном случае оценивает наличие законного интереса у истца в прекращении правовой охраны неиспользуемого товарного знака. Под заинтересованным лицом может пониматься любое лицо, чьи законные интересы затрагиваются существованием неиспользуемой регистрации.
Безусловно, особенно высокие риски досрочного прекращения охраны возникают у товарных знаков иностранных компаний, покинувших российский рынок в 2022 году.
Последствия утраты правовой охраны
Если товарный знак утрачивает правовую защиту, потенциально есть риск того, что третьи лица смогут зарегистрировать его на себя.
В таком случае возникает риск появления на рынке продукции, маркированной товарным знаком бывшего правообладателя, так как контроль над брендом будет утрачен.
Восстановление прав потребует значительных временных и финансовых затрат.
Текущая ситуация: риски
Текущая ситуация с возможными последствиями утраты правовой защиты товарного знака остается спорной.
Досрочное прекращение охраны создает предпосылки для перерегистрации бренда или оформления сходного обозначения. Однако, несмотря на значительное количество заявок, дублирующих или имитирующих иностранные марки, Роспатент зачастую отказывает в регистрации тождественных или схожих до степени смешения знаков, принадлежащих известным компаниям.
Тем не менее, хотя реализация такого перехвата бренда сопряжена с препятствиями и практика в данный момент складывается неоднозначная, и уже есть некоторые примеры из судебной практики, складывающиеся не в пользу иностранного правообладателя.
Текущая ситуация: судебная практика
Недавний пример досрочного прекращения охраны товарного знака – решение Суда по интеллектуальным правам от 30.10.2024 (дело № СИП-334/2024). Суд удовлетворил иск ООО «Р-Климат» к Telefonaktiebolaget LM Ericsson и прекратил правовую охрану товарных знаков компании в отношении товаров 11-го класса МКТУ (оборудование для вентиляции, отопления и кондиционирования).
Основанием стало неиспользование знаков в течение трех лет, что создало возможность для их перерегистрации другими лицами.
Другой кейс в похожей ситуации – дело о регистрации товарного знака «Фантола» (№ 712275), принадлежащего российской компании «Напитки из Черноголовки-Аквалайф». Западный правообладатель Coca-Cola пытался оспорить решение Роспатента, утверждая, что данный знак сходен до степени смешения с его брендом.
Несмотря на первоначальный отказ ведомства в удовлетворении возражений, компания обратилась в Суд по интеллектуальным правам (СИП). Судебное разбирательство приняло неоднозначный оборот: сначала суд признал действия Роспатента недействительными, однако в итоге направил дело на новое рассмотрение, которое подтвердило, что товарный знак «Фантола» использован быть может.
Этот кейс демонстрирует сложность подобных споров и отсутствие однозначной судебной практики в вопросах сходства товарных знаков.
Что можно сделать?
Чтобы снизить риски, компаниям, особенно ушедшим с российского рынка, можно рассмотреть возможность поддержания регистрации или возобновления использования товарного знака непосредственно в Роспатенте.
При оформлении/обновлении регистрации отдельных знаков (например, серии или семьи схожих между собой товарных знаков) с некоторой периодичностью раз в 3 года, потеря более старого товарного знака не повлечет потери остальных сходных товарных знаков для использования в РФ.
Тем не менее при принятии решения о необходимости такого шага важно оценить всю совокупность факторов и оценить степень риска: наиболее высок риск в случае, если товары правообладателя не представлены на рынке РФ и недоступны российским потребителям более 3 лет.
В такой ситуации формальная регистрация товарного знака в РФ может быть недостаточна, так как приоритетно важен факт использования/неиспользования бренда в РФ. Такие товарные знаки должны реально использоваться, чтобы показать добросовестность правообладателя.
Таким образом важно оценить весь вопрос в комплексе с учетом всех факторов в каждом индивидуальном случае.
При рассмотрении всех опций важно оценить, решены или будут ли решены следующие вопросы:
- Юридическую защиту – будет ли возможность пресекать незаконное использование бренда и контрафактную продукцию.
- Право на иск – будет ли возможность взыскивать компенсацию за нарушение исключительных прав.
- Сохранение рыночных позиций – обеспечена ли защита от захвата бренда и недобросовестной конкуренции.
- Гибкость для возвращения бизнеса – сохраняется ли возможность возобновить деятельность в РФ без потери прав на товарный знак.
Вывод
В условиях санкций и изменений в законодательстве правообладателям товарных знаков необходимо активно отслеживать их использование в России. В противном случае существует риск утраты прав, что может привести к серьезным коммерческим и репутационным потерям. Своевременные юридические меры позволят сохранить контроль над брендом и избежать нежелательных последствий.
Будем рады помочь Вам в решении этой задачи и ответить на Ваши вопросы.
Оставить заявку
Расходы прошлых лет для целей налога на прибыль
Дорогие коллеги,
настоящим хотели бы проинформировать Вас о планируемых изменениях в налоговом учете, которые ожидаются в ближайшее время.
По общему правилу, согласно ст. 54 НК РФ, если в текущем налоговом периоде выявлены расходы, относящиеся к прошлым периодам, то их можно учесть в текущем периоде.
Однако согласно позиции Минфина, отраженной в Письме от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786, расходы прошлых лет нельзя учитывать при расчете налога на прибыль текущего периода, если в прошлом периоде ставка налога была ниже, так как это приведет к искусственному занижению текущих налоговых обязательств. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Позицию Минфина также подтверждает «свежий» законопроект 02/04/01-25/00154001, который вносит изменения в ст. 54 НК РФ. Законопроект дополняет статью 54 НК РФ положением, запрещающим учитывать расходы прошлых периодов в текущем, если налоговая ставка текущего периода выше той, что действовала в периоде, к которому относятся ошибки.
С большой долей вероятности законопроект будет в ближайшее время принят, в таком случае на уровне НК РФ будет закреплен описанный Минфином подход.
Планируемая дата вступления в силу поправок в ст. 54 НК РФ – 1 января 2026. На текущий момент, когда поправки еще не вступили в силу, рекомендуем придерживаться подхода, изложенного в письме Минфина России, и все расходы, относящиеся к периодам ранее 01.01.2025, включать в уточненную декларацию, а не учитывать в текущем периоде.
Будем рады ответить на вопросы, возникающие в связи с перечисленными изменениями.
Оставить заявку
Новый этап локализации работы с персональными данными: нововведения с июля 2025 года
Дорогие коллеги,
Совершенствование законодательства в сфере защиты персональных данных продолжается.
С 1 июля 2025 года заработали поправки к статье 18 Федерального закона № 152-ФЗ (введено Федеральным законом от 28.02.2025 N 23-ФЗ), которые вводят дополнительные ограничения для операторов и обработчиков персональной информации.
Обновленная норма прямо запрещает при сборе данных россиян использовать базы, расположенные за рубежом:
«При сборе персональных данных, в том числе посредством информационно- телекоммуникационной сети Интернет, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение персональных данных граждан Российской Федерации с использованием баз данных, находящихся за пределами территории Российской Федерации, не допускаются, за исключением случаев, указанных в пунктах 2, 3, 4, 8 части 1 статьи 6 настоящего Федерального закона.»
Ниже проанализируем ключевые изменения, рассмотрим риски и предложим рекомендации к действиям.
Сфера действия ограничений
По прямой трактовке статьи закона (полную формулировку см. выше) можно сделать вывод, что новые правила касаются исключительно этапа первичного сбора персональных данных.
Не запрещается последующая трансграничная передача данных — однако здесь важно помнить и учитывать ранее введенные требования (см. в нашем обзоре тут и тут).
Расширенный круг ответственных лиц
Если раньше требования касались только непосредственно операторов персональных данных, то теперь под контроль попадают все обработчики данных, например, HR-провайдеры, облачные сервисы хранения информации, платформы электронного документооборота.
Высокие штрафы!
Несоблюдение правил грозит серьезными санкциями:
- Первичное нарушение — штраф 1-6 млн рублей (для юридических лиц), 100-200 тысяч рублей (для должностных лиц).
- Повторное нарушение — 6-18 млн рублей (для юридических лиц), 500-800 тысяч рублей (для должностных лиц).
Рекомендации
Безусловно, начать следует с аудита процессов. Необходимо проанализировать действующую IT-инфраструктуру компании (в том числе расположение баз данных и физическое местонахождение серверов), убедившись, что сбор данных происходит на территории РФ.
Важно не оставить без внимания все каналы сбора данных: например, сайт компании (зачастую содержит формы для заполнения либо аналитические сервисы сбора данных), мобильные приложения (при их наличии) и др.
Также необходимо будет проверить и актуализировать внутренние локальные акты и политики, в частности, положение об обработке персональных данных.
Будем рады ответить на Ваши вопросы, помочь при необходимом документальном оформлении и проконсультировать Вас по этому и другим вопросам.
Оставить заявку
Выступление на заседании Российско-Германской ТПП
Руководитель проектов отдела контроллинга и репортинга Елена Каменева приняла участие в совместном заседании рабочих групп по персоналу, бухгалтерскому учету и контроллингу Российско-Германской Внешнеторговой Палаты.
В рамках мероприятия, посвященного вопросам персонала и кадров, Елена представила экспертное выступление на тему «Планирование и контроль затрат на персонал». В своем докладе она выделила ключевые аспекты бюджетного планирования, поделилась практическими кейсами и обратила внимание на типичные ошибки, которые допускают компании при расчете расходов на персонал.
Особый акцент был сделан на:
✔️ Методиках оптимизации затрат без снижения эффективности
✔️ Инструментах контроля перерасхода бюджета
✔️ «Ловушках» планирования и способах их избежать
Выступление вызвало живой интерес участников и стало основой для профессиональной дискуссии.
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
Уважаемые коллеги,
обращаем Ваше внимание на то, что с 30 мая 2025 года вступают в силу изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), которые значительно увеличивают штрафы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за неподачу в Роскомнадзор уведомления об обработке персональных данных своих работников (а также других категорий лиц, данные которых были получены и подлежат обработке). Под обработкой персональных данных в этом случае подразумеваются любые действия с данными, включая сбор, запись, систематизацию, хранение, обновление, распространение, уничтожение.
Эти изменения актуальны для всех работодателей, так как по умолчанию любая организация или ИП, имеющие в штате сотрудников, осуществляет обработку персональных данных работников (ФИО, паспортные данные, данные о зарплате и прочее), а следовательно, обязана соответствующим образом быть зарегистрированной в реестре операторов Роскомнадзора.
До вступления в силу указанных выше изменений за нарушение таких правил для организаций предусмотрены предупреждение или штраф до 5 000 рублей согласно статье 19.5 КоАП РФ. При этом на практике обычно контролирующий орган ограничивался требованием подать уведомление в установленный срок.
С 30 мая 2025 года размеры штрафов за неподачу уведомления в Роскомнадзор будут следующими:
— для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей – от 30 000 до 50 000 рублей;
— для юридических лиц – от 100 000 до 300 000 рублей.
Таким образом, если Ваша компания еще не направляла соответствующее уведомление в Роскомнадзор, его необходимо подать в самое ближайшее время. Проверить, числится ли Ваша компания в реестре Роскомнадзора, можно по ссылке.
Уведомление можно направить в ведомство на бумажном носителе, через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) на портале Госуслуги или в электронной форме с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП).
Рекомендуем также ознакомиться с комментариями ведомства и ответами на часто задаваемые вопросы.
Мы готовы помочь подготовить уведомление о обработке персональных данных и поддержать Вас при его оперативном направлении в Роскомнадзор.
Будем рады ответить на Ваши вопросы.
Ваши контактные лица по этой теме:
Мария Матросова
Надежда Маскаева
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
Дорогие коллеги,
Годом ранее мы уже информировали Вас о масштабных изменениях в трансфертном ценообразовании, вступивших в силу с 01.01.2024 года (ссылка). Напоминаем основные моменты и сообщаем о недавних нововведениях:
1. Налог у источника с услуг иностранных взаимозависимых лиц
Напоминаем, что налог у источника 15% обязательно должен быть удержан с услуг иностранных взаимозависимых лиц, с резидентством в стране, с которой приостановлено действие СОИДН.
07 апреля МинФин опубликовал обновление перечня стран, с актуальной информацией о действующих СОИДН, в частности добавлена информация о прекращении действия СОИДН с Великобританией по ее инициативе, о чем также опубликовано отдельное информационное сообщение.
По сделкам с компаниями из стран с продолжающими действовать СОИДН – необходимо читать условия международного договора.
2. Новый формат уведомления о контролируемых сделках
28.12.2024 опубликован приказ ФНС от 02.12.2024 № ЕД-7-13/1088@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме», а 13 марта 2025 года налоговая служба выпустила разъяснения (Письмо ФНС России от 13.03.2025 N ШЮ-4-13/2827@ Об обеспечении корректного применения Письма ФНС России от 25.05.2022 N ШЮ-4-13/6384@).
Среди основных моментов — для сделок, совершенных после 01.01.2024, налогоплательщик обязан указать в уведомлении о контролируемых сделках (и в документации, представляемой по требованию ФНС России или в порядке пункта 8 статьи 105.15 Кодекса) применяемый метод трансфертного ценообразования (из предусмотренных главой 14.3 Кодекса или их комбинации), применяемый для обоснования рыночного уровня цен в контролируемой сделке.
Также изменения подразумевают раскрытие большей информации о контролируемых сделках, в том числе о ценах в цепочках сделок (при предшествующей закупке / последующей реализации) для некоторых категорий сделок (например, биржевых товаров).
Напоминаем, что для сделок, совершенных в 2024 году, уведомление по новой форме необходимо представить не позднее 20 мая 2025 года.
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей, а непредставление в установленный срок налогоплательщиком документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей.
3. Проверка сделок с иностранным «несвязанным» контрагентом
Напоминаем, что с 1 января 2024 года, сделки с «несвязанными» компаниями, зарегистрированными в государствах из перечня офшорных зон, автоматически могут быть отнесены к контролируемым для целей ТЦО (с 1 июля 2023 года перечень офшорных зон увеличен до 91 юрисдикции Приказом Минфина России от 05.06.2023 N 86н, и включает, например, страны Евросоюза, Великобританию, Японию, США).
Вне зависимости от фактической взаимозависимости сторон, сделка будет признана контролируемой при превышении суммы доходов по ней за календарный год порога в 120 млн. руб.
Предполагаются исключения для сделок, одной из сторон которых является контрагент, местом регистрации либо налогового резидентства которого является иностранное государство, с которым у РФ заключено СОИДН, действие которого приостановлено Указом Президента РФ, при выполнении следующих условий:
- сделки заключены до 1 марта 2022 года,
- порядок определения цен и (или) методик (формул) ценообразования, применяемый в таких сделках, не изменялся после 1 марта 2022 года,
- сделки не признаются контролируемыми в соответствии с действовавшими по состоянию на 1 марта 2022 г. критериями.
4. Обновленный список стран, с которыми существует автообмен информацией между налоговыми органами
20 декабря 2024 года опубликован Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/915@ «Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами».
Напоминаем, что ранее действовал приказ ФНС России от 20 декабря 2022 года № ЕД-7-17/1226@, который утратил силу с принятием вышеуказанного документа.
В текущей версии указаны 45 государств и 10 территорий, с которыми осуществляется автообмен, среди изменений по сравнению с прошлым перечнем исключение из списка ряда «недружественных» европейских стран (например, Германии, Франции, Люксембурга, Италии, Испании, Греции и прочих стран), которые перестали осуществлять автоматический обмен страновыми отчетами с ФНС РФ.
Напоминаем, что дочерним компаниям-резидентам РФ, с материнскими компаниями в юрисдикциях, с которыми прекращен автоматический обмен, возможно придется подавать страновой отчет по запросу из налоговых органов.
Непредставление в установленный срок странового отчета или представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей в отношении периодов до 01.01.2024 и в размере 1 000 000 рублей в отношении периодов начиная с 2024 года(штраф может быть применен к одному календарному году).
Мы много лет работаем с трансфертным ценообразованием и формируем документацию для наших клиентов.
Будем рады поддержать Вас в процессе подготовки документации и ответить на вопросы, возникшие в связи с перечисленными изменениями.
Ваши контактные лица по этой теме:
Елена Каменева
Ольга Киреева
Очередное (годовое) общее собрание участников ООО
Дорогие коллеги,
обращаем Ваше внимание, что в соответствии со ст. 34 Федерального закона от 08 февраля 1998 г. No 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в срок c 01 марта по 30 апреля 2025 года необходимо провести очередное (годовое) общее собрание участников ООО для утверждения итогов прошлого года (годовых отчетов и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности).
За непроведение собрания в указанные сроки могут быть применены штрафные санкции. Согласно п. 11 ст. 15.23.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания, а также нарушение требований к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников ООО влечет наложение штрафа. Для должностных лиц (генеральных директоров) он составляет от 20 000 до 30 000 рублей, для юридических лиц – от 500 000 до 700 000 рублей.
Ранее мы информировали Вас об изменениях в порядке проведения собраний участников российских ООО с 01 марта 2025 г. Напоминаем, что законодательство устанавливает запрет на проведение очередного общего собрания участников в заочной форме. В период пандемии COVID-19 заочное голосование на годовом собрании было возможным, но в настоящий момент запрет снова действует.
В 2025 году разрешено проводить годовое общее собрание участников при совмещении заочного голосования бюллетенями с очным заседанием (с личным присутствием кого-то из участников).
Мы будем рады поддержать Вас при подготовке и проведении очередного заседания для утверждения итогов года общим собранием участников ООО, а также подготовить соответствующий протокол заседания или решение единственного участника общества.