Рубрика: Новости
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
Дорогие коллеги,
Годом ранее мы уже информировали Вас о масштабных изменениях в трансфертном ценообразовании, вступивших в силу с 01.01.2024 года (ссылка). Напоминаем основные моменты и сообщаем о недавних нововведениях:
1. Налог у источника с услуг иностранных взаимозависимых лиц
Напоминаем, что налог у источника 15% обязательно должен быть удержан с услуг иностранных взаимозависимых лиц, с резидентством в стране, с которой приостановлено действие СОИДН.
07 апреля МинФин опубликовал обновление перечня стран, с актуальной информацией о действующих СОИДН, в частности добавлена информация о прекращении действия СОИДН с Великобританией по ее инициативе, о чем также опубликовано отдельное информационное сообщение.
По сделкам с компаниями из стран с продолжающими действовать СОИДН – необходимо читать условия международного договора.
2. Новый формат уведомления о контролируемых сделках
28.12.2024 опубликован приказ ФНС от 02.12.2024 № ЕД-7-13/1088@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме», а 13 марта 2025 года налоговая служба выпустила разъяснения (Письмо ФНС России от 13.03.2025 N ШЮ-4-13/2827@ Об обеспечении корректного применения Письма ФНС России от 25.05.2022 N ШЮ-4-13/6384@).
Среди основных моментов — для сделок, совершенных после 01.01.2024, налогоплательщик обязан указать в уведомлении о контролируемых сделках (и в документации, представляемой по требованию ФНС России или в порядке пункта 8 статьи 105.15 Кодекса) применяемый метод трансфертного ценообразования (из предусмотренных главой 14.3 Кодекса или их комбинации), применяемый для обоснования рыночного уровня цен в контролируемой сделке.
Также изменения подразумевают раскрытие большей информации о контролируемых сделках, в том числе о ценах в цепочках сделок (при предшествующей закупке / последующей реализации) для некоторых категорий сделок (например, биржевых товаров).
Напоминаем, что для сделок, совершенных в 2024 году, уведомление по новой форме необходимо представить не позднее 20 мая 2025 года.
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей, а непредставление в установленный срок налогоплательщиком документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей.
3. Проверка сделок с иностранным «несвязанным» контрагентом
Напоминаем, что с 1 января 2024 года, сделки с «несвязанными» компаниями, зарегистрированными в государствах из перечня офшорных зон, автоматически могут быть отнесены к контролируемым для целей ТЦО (с 1 июля 2023 года перечень офшорных зон увеличен до 91 юрисдикции Приказом Минфина России от 05.06.2023 N 86н, и включает, например, страны Евросоюза, Великобританию, Японию, США).
Вне зависимости от фактической взаимозависимости сторон, сделка будет признана контролируемой при превышении суммы доходов по ней за календарный год порога в 120 млн. руб.
Предполагаются исключения для сделок, одной из сторон которых является контрагент, местом регистрации либо налогового резидентства которого является иностранное государство, с которым у РФ заключено СОИДН, действие которого приостановлено Указом Президента РФ, при выполнении следующих условий:
- сделки заключены до 1 марта 2022 года,
- порядок определения цен и (или) методик (формул) ценообразования, применяемый в таких сделках, не изменялся после 1 марта 2022 года,
- сделки не признаются контролируемыми в соответствии с действовавшими по состоянию на 1 марта 2022 г. критериями.
4. Обновленный список стран, с которыми существует автообмен информацией между налоговыми органами
20 декабря 2024 года опубликован Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/915@ «Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами».
Напоминаем, что ранее действовал приказ ФНС России от 20 декабря 2022 года № ЕД-7-17/1226@, который утратил силу с принятием вышеуказанного документа.
В текущей версии указаны 45 государств и 10 территорий, с которыми осуществляется автообмен, среди изменений по сравнению с прошлым перечнем исключение из списка ряда «недружественных» европейских стран (например, Германии, Франции, Люксембурга, Италии, Испании, Греции и прочих стран), которые перестали осуществлять автоматический обмен страновыми отчетами с ФНС РФ.
Напоминаем, что дочерним компаниям-резидентам РФ, с материнскими компаниями в юрисдикциях, с которыми прекращен автоматический обмен, возможно придется подавать страновой отчет по запросу из налоговых органов.
Непредставление в установленный срок странового отчета или представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей в отношении периодов до 01.01.2024 и в размере 1 000 000 рублей в отношении периодов начиная с 2024 года(штраф может быть применен к одному календарному году).
Мы много лет работаем с трансфертным ценообразованием и формируем документацию для наших клиентов.
Будем рады поддержать Вас в процессе подготовки документации и ответить на вопросы, возникшие в связи с перечисленными изменениями.
Ваши контактные лица по этой теме:
Елена Каменева
Ольга Киреева
Другие новости
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА». За годы своего существования премия завоевала широкую популярность и обрела поддержку среди предпринимательского сообщества, став значимой наградой для отечественного бизнеса, внесла важный вклад в популяризацию и поддержку делового сообществ. Статус премии признан как в России, так и за рубежом.
Лауреаты премии – не просто успешные предприниматели, общественные деятели и лидеры мнений, но и настоящие новаторы, которые вносят значительный вклад в развитие бизнеса и экономики России.
Группа компаний swilar была признана победителем в номинации «Лучший провайдер HR и аутсорсинговых услуг».
Особенности работы в этом направлении управляющий партнер СВИЛАР Дарья Погодина осветила в статье в последнем выпуске RGB:
«Мы видим, что в условиях общей турбулентности менеджмент компаний хочет и должен сосредоточиться на решении оперативных задач бизнеса и одновременно вынужден вырабатывать новые стратегии или вносить корректировки в реализуемые планы. Безусловно, это накладывает отпечаток и на ожидания компаний к своим бизнес-партнёрам: не просто отрабатывать задачи или в случае, например, аутсорсинга бухучёта отражать документы, но проактивно указывать на те или иные нюансы и предлагать опции решений. Это полностью вписывается в нашу концепцию поддержки, и именно за это, по отзывам, нас ценят наши клиенты. Безусловно, одно из важнейших направлений прошедшего года – постоянный мониторинг ситуации с международными платежами и поиск наилучших решений для клиентов. Выполняя в том числе функции казначейства, мы с особым вниманием отслеживаем и анализируем ситуацию в этом направлении«.Прочитать статью полностью приглашаем по ссылке.
Благодарим организаторов премии за высокую оценку нашей работы!
КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА
Дарья Погодина написала статью для Ассоциации Российско-Турецкий диалог, в которой рассмотрены актуальные вопросы ведения бизнеса между Россией и Турцией. Статья охватывает ключевые аспекты экономических отношений, правовые вопросы, а также специфику взаимодействия в сфере международных платежей и налогообложения. Особое внимание уделено стратегическим направлениям для развития сотрудничества и возможным рискам, с которыми сталкиваются компании при выходе на турецкий рынок.
Другие новости
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..
Ситуация с трансграничными платежами по состоянию на март 2025
Дарья Погодина выступила в Липецке с докладом на тему «Ситуация с трансграничными платежами по состоянию на март 2025 года». В ходе выступления спикер представила актуальную информацию о текущем состоянии трансграничных расчётов, включая изменения в регулировании валютных операций и требованиях к документации. Особое внимание было уделено изменениям в международной платёжной практике и адаптации бизнесов к новым условиям. Доклад вызвал интерес у участников, занимающихся внешней экономической деятельностью.
Другие новости
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..
Изменения корпоративного законодательства: проведение собраний в компаниях
Уважаемые господа,
настоящим хотели бы проинформировать Вас об изменениях в области корпоративного права, которые станут актуальными в ближайшее время.
С 01 марта 2025 г. вступают в силу важные нововведения, внесенные Федеральным законом от 08 августа 2024 г. № 287-ФЗ. Ряд изменений касается обществ с ограниченной ответственностью (ООО).
Так, были скорректированы правила проведения общих собраний участников ООО, изменена соответствующая терминология. Новые правила будут применяться, в частности, при проведении годовых собраний участников по итогам 2024 года.
В том числе:
Само словосочетание «общее собрание» заменено на «принятие решения общим собранием» и «заседание или заочное голосование для принятия решения общим собранием».
Выборы председательствующего на заседании будут проводиться, только если в обществе нет Совета директоров (Наблюдательного совета). Если он имеется, то председательствующим будет Председатель такого Совета директоров.
Формами общего собрания будут являться:
- заседание, в т.ч. с дистанционным участием;
- заочное голосование, в т.ч. электронными бюллетенями;
- заседание, совмещенное с заочным голосованием.
При дистанционном участии:
- участие будет осуществляться с помощью электронных/технических средств;
- закреплена возможность присутствовать в месте проведения собрания или проводить собрание без определения места проведения;
- закреплена возможность онлайн-трансляции с доступом для зарегистрированных лиц (по требованию участника общество обязано обеспечить доступ к записи трансляции).
Установлены правила проведения заседаний, совмещенных с заочным голосованием. Такие заседания могут проводиться в случаях, предусмотренных уставом, а также по единогласному решению всех участников общества. На заседаниях в подобном формате допускается утверждение годовых отчетов и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Введена отдельная статья, посвященная составлению и содержанию протокола общего собрания ООО. В том числе теперь не будет требоваться подписание протокола секретарем заседания.
Кроме того, был закреплен порядок принятия решений Советом директоров ООО (наблюдательным органом, который формируется, если это предусмотрено уставом). Данный орган может принимать решения на заседаниях (в т.ч. с дистанционным участием) или путем заочного голосования. Как и подобные собрания участников, заседания Совета директоров с дистанционным участием будут проводиться как с возможностью личного присутствия в месте их проведения, так и без определения такого места.
Кворумом при принятии решения будет являться не менее 1/2 от числа избранных членов Совета (если большее количество не предусмотрено в уставе). Заседание можно будет совместить с заочным голосованием.
Протокол по итогам заседания или заочного голосования будет оформляться не позднее 3 календарных дней после заседания или окончания приема документов от членов Совета (при заочном голосовании).
Будем рады ответить на вопросы, возникающие в связи с перечисленными изменениями.
Ваши контактные лица по этой теме:
Мария Матросова
Надежда Маскаева
Другие новости
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..
Швейцарские и российские взгляды и перспективы с точки зрения науки и бизнеса
Дарья Погодина выступила на конференции «Swiss & Russian Views and Perspectives by Academia and Business» с докладом на тему «Practical Experience in Intercultural Communication with German-Speaking Countries». В рамках выступления спикер поделилась практическими наблюдениями и кейсами из профессионального взаимодействия с партнёрами из Германии, Австрии и Швейцарии. Были затронуты вопросы различий в деловой культуре, моделей коммуникации, а также даны рекомендации по эффективному выстраиванию сотрудничества в межкультурной среде. Доклад вызвал живой интерес у участников из академической и деловой среды.
Другие новости
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..
Обзор ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
Елена Каменева выступила на заседании РГ Бухгалтерии АХК с докладом на тему «Обзор ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»». В ходе выступления спикер подробно разобрала основные положения нового стандарта, который вступил в силу в 2023 году, и его влияние на порядок составления и представления бухгалтерской отчётности. Доклад включал разбор ключевых изменений, особенностей применения стандарта для российских компаний, а также практические рекомендации по внедрению нового подхода в учётную практику. Семинар вызвал интерес у специалистов в области бухгалтерии и финансов.
Другие новости
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..
Международные расчеты в криптовалюте в 2024 году. Последние изменения и практика
Дарья Погодина выступила на заседании РГ Бухгалтерии АХК с докладом на тему «Международные расчёты в криптовалюте в 2024 году. Последние изменения и практика». Спикер осветила текущие изменения в регулировании криптовалютных операций, включая новые требования к трансграничным платежам и правовые аспекты использования криптовалют для международных расчётов. В ходе выступления были даны рекомендации по соблюдению законодательства, а также рассмотрены практические кейсы, демонстрирующие успешное применение криптовалют в международной бизнес-практике. Доклад вызвал живой интерес у бухгалтеров и специалистов, работающих с инновационными финансовыми инструментами.
Другие новости
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..
Статья о легализации правового статуса криптовалюты: чем это поможет бизнесу?
Специально для ноябрьского журнала RBG (Russian Business Guide) генеральный директор swilar Дарья Погодина и специалист отдела контроллинга swilar Наталья Самонова разобрали актуальную тему о криптовалюте.
Материал можно прочитать в онлайн-версии, скачав на русском и английском языках в pdf-формате, нажав оранжевую кнопку «Скачать ru» внизу страницы, под превью статьи.
Другие новости
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..
Счет российского ООО за рубежом
В условиях продолжающихся сложностей с международными платежами у многих компаний возникла необходимость открытия счета в зарубежном банке.
Однако при этом важно не забывать, что открытие банковского счета в другой юрисдикции налагает ряд дополнительных обязанностей на компанию – в том числе по сдаче необходимых отчетов и уведомления.
В нашем обзоре разберем, как не нарушить закон в этой ситуации, и как избежать штрафов.
Пошагово рассмотрим, что должна сделать компания, чтобы корректно выполнить все требования.
1. Уведомить Федеральную налоговую службу России.
Уведомлять ФНС необходимо в следующих случаях:
- открытие счета в банке за пределами РФ;
- закрытие такого счета;
- изменение реквизитов счета.
Соответствующее уведомление обязаны подавать все российские организации (ч.2, ч.8 ст. 12 закона №173-ФЗ). Уведомление следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.04.2024 N СД-7-14/349@, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счета или изменения реквизитов (ч. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Утверждены две формы: одна – для открытия и закрытия счета (Приложение N1), другая – для изменения реквизитов этого счета (Приложение N2).
Передать уведомление в налоговый орган можно на бумаге (лично, через представителя, по почте заказным письмом) либо в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (ЛК).
При первом переводе на свой банковский счет за рубежом организации нужно предъявить российскому банку уведомление об открытии этого счета с отметкой налоговой инспекции о его принятии (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Если не подать уведомление о счете, или нарушить сроки либо порядок его представления, на организацию может быть наложен штраф.
Их размеры установлены в ст. 15.25 КоАП РФ.
2. Отчитаться перед ФНС обо всех движениях средств по счетам.
При наличии зарубежных счетов юридическое лицо (резидент РФ) ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, предоставляет в налоговый орган отчет о движении денежных средств, прилагая подтверждающие документы: выписки или иные документы, выданные банком (Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 22.05.2024)).
Если документы составлены на иностранном языке, организация должна приложить перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с законодательством РФ (п.7 Правил представления отчетов резидентами — юрлицами).
Перевод может выполнить сотрудник организации либо организация, занимающаяся переводческой деятельностью, поскольку способы осуществления перевода законодательством не ограничены.
В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
3. Соблюдать валютное законодательство, в частности совершать только законные валютные операции.
Контракты с нерезидентами, сумма обязательств по которым превышает установленное пороговое значение, а именно импортные контракты от 3 млн. руб. и экспортные контракты от 10 млн. руб., необходимо ставить на учет в уполномоченном банке РФ.
Банк присвоит контракту уникальный номер (п. п. 4.2, 5.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 09.01.2024).
При зачислении на счет за рубежом экспортной выручки необходимо предоставить в уполномоченный банк справку о валютных операциях (СВО) по расчетам через счет за рубежом по учетным контрактам, а также предоставить банковскую выписку.
Срок предоставления СВО по расчетам через счет за рубежом – не позднее 30 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были осуществлены такие операции.
4. Нужно ли репатриировать валюту?
На сегодняшний день обязанность по репатриации валюты сохранена только для некоторых компаний.
С 16.10.2023 по 30.04.2025 включительно определенные российские экспортеры, указанные в Перечне, утвержденном Указом Президента РФ от 11.10.2023 г. №771, обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках и продавать выручку в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке РФ в установленный срок и в установленных размерах (п. п. 1, 5 Постановления Правительства РФ от 12.10.2023 г. №1681 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 г. №771»).
Закрытый перечень состоит из 43 групп компаний, относящихся к отраслям топливно-энергетического комплекса, черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства. Экспортеров об их включении в перечень уведомляет в 3-дневный срок Минэкономразвития России.
Для компаний, которые не состоят в закрытом перечне, в настоящее время размер валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, составляет 0%.
Таким образом, если на организацию распространяется отмена репатриации, сроки по переводу экспортной выручки со счета организации, открытого за рубежом в российский банк, нормативно не установлены, т.е. такие средства могут остаться на счете за рубежом и эти средства можно использовать, например для расчета по импортным или другим контрактам.
Ваши контактные лица:
Наталья Сафиулина
Надежда Коломникова
Другие новости
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
27.03.2025
Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА»
26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..