Предлагаем вашему вниманию возможности проверки иностранного контрагента в Республике Казахстан.

Для снижения рисков и проверки надежности, платежеспособности и безопасности вашего иностранного контрагента, вам стоит выполнить следующие шаги:

– Юридическая проверка;

– Финансовая проверка;

– В случае, если применимо — проверка имеющихся лицензий;

– Проверка иных факторов, как например информация в открытых источниках / деловая репутация: отзывы клиентов, взаимоотношения с партнерами или субподрядчиками.

В рамках юридической проверки ТОО (Товарищества с ограниченной ответственностью), действующего в качестве отдельного юридического лица и на основе собственного устава, следует запросить следующий список его уставных документов:

– Устав;

– Учредительный договор (контрагент может отказаться предоставлять, так как условия могут быть конфиденциальными);

– Решение / протокол о назначении директора;

– Свидетельство о государственной регистрации — справку о регистрации. Что проверить: совпадение данных в справке с другими учредительными документами;

– Бизнес-идентификационный номер (БИН) — уникальный номер, формируемый для юридического лица (филиала и представительства) и ИП;

– Регистрационный номер свидетельства плательщика НДС.

Также обратите внимание на юридический адрес компании для местных органов власти. Он должен быть указан в уставе и других документах при регистрации ТОО и может являться как коммерческим помещением, так и частным адресом (например, квартирой учредителя).

При этом существуют следующие факторы риска:

– «адрес массовой регистрации»;

– несовпадение юридического и фактического адресов (при прохождении налоговой), что особенно актуально для контрагентов – плательщиков НДС.

Уставной капитал ТОО должен составлять не менее 100-кратного месячного расчетного показателя (МРП) на дату подачи учредительных документов на государственную регистрацию. По состоянию на 01.01.2024 МРП = 3 692 тенге, то есть минимальный размер уставного капитала = 369 700 тенге (около 73 000 рублей). Уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение одного года с даты регистрации. Для малых предприятий (до 100 сотрудников, доход до 300.000 МРП / год) минимальный размер уставного капитала не установлен (поэтому может быть 0 тенге).

Исполнительный орган может быть коллективным (директорат) или индивидуальным (директор). В TOO может быть несколько директоров, действующих независимо друг от друга (но только физические лица).

Кроме того, обращаем ваше внимание на официальный режим «приостановления деятельности» в Республике Казахстан (официальный аналог «спящего режима» в РФ). Во время приостановления деятельности компания не может вести никакой деятельности, приносящей доход, однако она не ликвидирована и может быть восстановлена. Информацию о компании, чья деятельность приостановлена, можно получить на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД).

Далее в случае, если подписантом договора является директор, действующий на основании устава, вам стоит проверить следующие аспекты:

– Актуальность полномочий (данные в решении / протоколе о назначении должны совпадать с данными государственных реестров);

– Срок действия полномочий;

– Наличие возможных ограничений (например, сделки выше определенной суммы могут требовать одобрения участников, может быть прописано в Уставе);

– Разграничение полномочий в случае, если директоров несколько.

Если же подписант договора действует на основании доверенности, обязательно запросите и тщательно проанализируйте доверенность на:

– Полномочия лица, выдавшего доверенность. В случае, если доверенность подписана не директором, а другим лицом на основании доверенности с правом передоверия, стоит запросить и проверить также изначальную доверенность;

– Описание полномочий лица, действующего на основании доверенности.

Где получить данные (открытые источники):

– Портал Бюро Национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам РК.

Здесь вы сможете найти базовую справку о компании.

– Портал Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (www.kgd.gov.kz).

Здесь вы сможете найти:

– Данные о приостановлении / неприостановлении деятельности;

– Сведения об отсутствии (наличии) задолженности по налогам;

– Общую сумму уплаченных налогов;

– Наличие контрагента в Списке неблагонадежных налогоплательщиков;

– Информацию о нахождении / ненахождении в стадии ликвидации.

– Портал Верховного суда РК, Портал Министерства юстиции РК.

Здесь вы сможете найти наличие открытых и прошлых судебных дел.

– Портал государственных закупок.

Здесь вы сможете посмотреть наличие контрагента в списке недобросовестных участников государственных закупок.

– Портал Электронного Правительства Республики Казахстан Egov.kz.

Здесь вы сможете найти:

Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату;

Сведения о последних внесенных изменениях в учредительные документы;

Сведения об участии юридического лица в других юридических лицах;

Сведения о наличии филиалов и представительств юридического лица;

Информацию о категории субъекта предпринимательства;

Сведения о наложенных обременениях (арест) на долю юридического лица;

Справку о признании юридического лица бездействующим юридическим лицом или причастности его участников к бездействующим юридическим лицам.

К сожалению, как и во многих других юрисдикциях, для получения полных данных из открытых официальных источников, в большинстве случаев может потребоваться верификация или авторизация, для прохождения которой необходим локальный номер телефона или ИИН / БИН (аналог российского ИНН). В связи с этим для проведения полноценной проверки может понадобиться привлечение локального партнера.

При более крупных или существенных сделках, конечно, следует проверить финансовое состояние контрагента. Для этого необходимо запросить и проанализировать финансовую и налоговую отчетность за последние отчетные периоды:

– Бухгалтерский баланс,

– Отчет о прибылях и убытках,

– Отчет о движении денежных средств.

Проведенный анализ финансовой отчетности поможет понять, насколько компания успешна и устойчива, и выявить признаки неблагополучия / факторы риска.

Также советуем посмотреть:

– анализ финансовых показателей,

– анализ оборотных активов и общей задолженности,

– анализ прибылей и убытков,

– и заранее получить информацию о банковских реквизитах контрагента – не все банки Казахстана осуществляют прием и отправление платежей в Россию или осуществляют с ограничениями по виду валюты / банкам со стороны РФ.

Будем рады ответить на интересующие вопросы и при необходимости провести проверку контрагента по вашему запросу.

Специально для журнала RBG (Russian Business Guide) генеральный директор Свилар Дарья Погодина подготовила обзорную статью «Практика международных платежей в текущих условиях», в которой обобщила свежий опыт компании по актуальным проблемным ситуациям.

Материал можно прочитать в онлайн-версии, скачав на русском и английском языках в pdf-формате, нажав кнопку «Скачать ru» под превью статьи.

Предлагаем вашему вниманию обзор последних изменений по процедуре сделок с долями ООО с участниками из недружественных стран.

Напомним, что любые сделки или группы сделок с ценными бумагами российских юридических лиц и/или долями, составляющими уставный капитал российских юридических лиц, требуют получения разрешения Правкомиссии и выполнения целого ряда процедур (получения независимой оценки, установление KPI и др.).

23.01.2024 было опубликовано Постановление Правительства Российской Федерации от 22.01.2024 № 40 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 06.03.2022 № 295» (далее – «Постановление № 40»), которое содержит некоторые уточнения процедуры.

Постановление № 40 закрепило необходимость соблюдения отдельных ранее сформулированных условий получения разрешений (см. Выписку из решения подкомиссии от 07.07.2023 № 171/5) и внесло некоторые дополнения.

В частности, теперь на нормативном уровне устанавливается (пункт 5 (1) Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 № 295, далее – «Правила»), что в состав заявления о выдаче разрешения дополнительно должна быть включена следующая информация:

• отчет о независимой оценке рыночной стоимости соответствующих ценных бумаг российских юридических лиц и/или долей, составляющих уставный капитал российских юридических лиц.

Данная оценка должна быть проведена оценщиком, занимающимся частной практикой и включенным в перечень оценщиков (оценочных компаний), рекомендованных подкомиссией, для проведения такой оценки, или оценщиком, заключившим трудовой договор с юридическим лицом, включенным в такой перечень (абзац 3 пункта 1 Постановления № 40). Право определить указанный перечень предоставлено подкомиссии (пункт 8 Постановления № 40).

• ключевые показатели эффективности и их целевые значения для покупателей, предлагаемые в качестве условий осуществления сделок или группы сделок.

Постановление № 40 также детализирует порядок осуществления контроля за достижением ключевых показателей эффективности.

В частности, Постановление №40 уточняет, кто будет отслеживать выполнение поставленных KPI (показателей эффективности). Мониторинг достижения показателей и их целевых значений будут осуществлять:

• федеральные органы исполнительной власти (в каждом случае орган будет определен в зависимости от сферы деятельности юридического лица или стороны осуществляемой сделки), и (или)
• Центральный банк Российской Федерации,

на основании документов, подтверждающих достижение указанных показателей и их целевых значений, представленных в сроки, установленные в решениях подкомиссии (пункт 8 Постановления № 40).

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 5 (2) Правил требование о включении в состав заявления дополнительной информации в виде отчета о независимой оценке, а также KPI не распространяется на сделки и операции:

• между лицами, входящими в соответствии с законодательством о защите конкуренции в одну группу лиц,
• между лицами, связанными с недружественными странами.

Дополнительно Вы можете ознакомиться с нашими ранее опубликованными обзорами по теме: о порядке выдачи разрешений на сделки с долями в уставных капиталах ООО, об условиях получения разрешений на осуществление сделок с долями ООО, а также об изменениях данных условий.

Будем рады ответить на интересующие вас вопросы!

Обращаем ваше внимание, что все представительства и филиалы иностранных компаний в срок до 28.03.2024 обязаны предоставить в налоговый орган информацию об участниках и бенефициарах своих головных структур.

Согласно пункту 3.2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации иностранные организации (ИО), а также иностранные структуры без образования юридического лица (ИСБОЮЛ) обязаны ежегодно не позднее 28 марта:

• сообщать в налоговый орган по месту их постановки на учет сведения об участниках такой ИО (для ИСБОЮЛ — сведения о ее учредителях, бенефициарах и управляющих) по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления указанных сведений, а также
• раскрывать порядок косвенного участия (при наличии) физического лица или публичной компании в случае, если доля их прямого и/или косвенного участия в ИО (ИСБОЮЛ) превышает 5%.

Данная обязанность не касается иностранных компаний, которые состоят на учете в российских налоговых только по причине оказания услуг в электронной форме, а также на дочерние компании (ООО) с иностранным участием.

Форма сообщения об участниках ИО (для ИСБОЮЛ — о ее учредителях, бенефициарах и управляющих), формат его представления в электронном виде, а также порядок заполнения формы утверждены Приказом ФНС России от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@.

Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налоговому органу вышеуказанных сведений влечет взыскание штрафа в размере 50 000 руб. (пункт 2.1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

С ранее опубликованной нами информацией по данной теме вы можете ознакомиться здесь.

Будем рады ответить на интересующие вас вопросы и предложить свою помощь при формировании отчета.

Специально для журнала RBG (Russian Business Guide) генеральный директор Свилар Дарья Погодина подготовила обзорную статью «ИЗМЕНЕНИЯ-2024: СИДН, ТЦО, офшоры и другие новости», в которой провела пошаговый анализ как самих изменений, так и их последствий.

Материал можно прочитать в онлайн-версии на русском или английском языках или скачать статью на обоих языках в pdf-формате, нажав кнопку «Скачать ru» под сообщением.

Поскольку последние десятилетия Россия тесно взаимодействует с Китаем в различных сферах, многие российские представители малого и среднего бизнеса начинают активно сотрудничать с китайскими партнерами. Российские бизнесмены, не знающие особенностей китайского менталитета, могут столкнуться с серьезными трудностями при подписании контрактов с азиатскими партнерами.

В связи с этим в настоящем обзоре мы бы хотели обратить внимание на важные особенности заключения контрактов между партнерами из России и Китая, которые позволят избежать ряд ошибок:

1. Единственный язык официального делопроизводства в Китае – это китайский. Таким образом, целесообразно подписывать текст контракта не на русском и английском, а на русском и китайском (государственных языках России и Китая).

В случае, если партнеры из Китая не настаивают на этом, это может означать только то, что они не намерены регистрировать контракт в китайских государственных органах.

2. Наименование китайской компании, зарегистрированной на территории Китая, может быть только на китайском языке, а англоязычное наименование компании не является юридически полноценным. 

Китайские, равно как и российские, суды не рассматривают иски, если в документах не указаны настоящие (зарегистрированные) наименования компаний.

3. Необходимо проверить регистрацию китайской компании, запросив от партнера свидетельство о регистрации юридического лица, а также убедиться в наличии полномочий её представителя.

Следует иметь в виду, что подписывать контракт без доверенности вправе только законный представитель компании. Им не всегда может быть генеральный директор компании. Законный представитель должен быть указан в свидетельстве о регистрации юридического лица.

Если же подписывать договор с китайской стороны будет кто-то еще, он обязан предъявить доверенность. Потому, при заключении контракта с китайской компанией стоит запросить у будущего партнера доверенность, подтверждающую полномочия подписанта.

4. Важно проверить регистрацию (легальный статус) китайской печати.

Каждая китайская компания, как правило, имеет одну главную печать, которая строго контролируется. Однако для обеспечения различных видов деятельности компании часто изготавливают дополнительные виды печатей, в том числе и «печати для контрактов». Изготовив такие печати, китайские компании зачастую не вносят соответствующие изменения в регистрационные документы или не регистрируют их легальный статус другим способом.

В связи с этим рекомендуется проверять, зарегистрирована ли печать китайского партнера, потребовав справку государственного управления торгово-промышленной администрации правительства по месту регистрации китайской компании. Получить такую справку достаточно легко, а подделывать ее опасно для китайского партнера.

5. Чтобы обезопасить себя рекомендуется проверить сайт компании. Сайт должен иметь версию на китайском языке, иначе велика вероятность натолкнуться на мошенников. Следует проверить дату регистрации доменного имени и принадлежность.

6. Чтобы избежать сложностей с признанием и исполнением решений российских судов в Китае, рекомендуется прописать арбитражную оговорку с закреплением одного из известных институционных арбитражных центров Китая, например Китайской международной экономической и торговой арбитражной комиссии (CIETAC), Пекинской арбитражной комиссии (BAC) и др.

С одной стороны, это потребует дополнительных затрат на обращение к китайским юристам или к российским специалистам, имеющим опыт представления интересов сторон в китайском арбитраже. С другой стороны, это упростит вопрос с признанием и исполнением решения согласно Нью-Йоркской конвенции 1958 г.

В случае если китайские партнеры не хотят рассматривать спор в арбитраже из-за дороговизны процедуры, то, чтобы избежать сложностей с признанием и исполнением решений российских судов в Китае, лучше сразу закрепить оговорку по тем спорам, по которым это возможно, о разрешении спора в китайском государственном суде, так как российские суды охотно признают решения судов Китая.