В условиях текущего мирового кризиса и все более жестких мер по борьбе с вирусом, бизнес гораздо больше, чем обычно рассчитывает на содействие и меры поддержки со стороны государства.

В данный момент в России в стадии проработки и внедрения находятся многие меры поддержки, начиная от переноса сроков сдачи отчетности и льготного кредитования вплоть до мер снижения налоговой нагрузки (в частности, страховых взносов). Значительная часть этих мер направлена на поддержку малого и среднего бизнеса.

Вкратце напомним, что статус МСП и критерии прописаны в Федеральном законе от 24.07.2007 No209-ФЗ с последующими правками.

Значение имеет:

• размер среднесписочной численности сотрудников за предшествующий календарный год (до 100 человек для малых; до 250 человек для средних предприятий);
• размер дохода от ведения предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год (до 800 млн рублей для малых; до 2 млрд рублей для средних предприятий);

Для получения статуса МСП компания также должна быть внесена в соответствующий реестр (https://rmsp.nalog.ru/).

На протяжении долгого времени статус МСП был закрыт для компаний с большой долей иностранного капитала, так как помимо указанных выше пороговых значений действовало ограничение на долю российского капитала в минимум 51%.

Значит ли это, что дочерние компании иностранных учредителей не смогут воспользоваться льготами и преференциями, предлагаемыми правительством?

Напомним, что 1 декабря 2018 г. вступили в силу отдельные пункты Федерального закона No 313-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в соответствии с которыми критерии статуса субъекта МСП были изменены. Мы писали об этом в своем обзоре 02/2018 от 22.08.2018. После вступления в силу этих изменениях, статус МСП стал доступен и для тех компаний, в которых доля иностранного участия превышает 49%.

При этом необходимым условием является соответствие материнской компании критериям малого и среднего бизнеса, установленным в Российской Федерации.

Однако внесены в Реестр (см.выше), то есть получить официально статус МСП, российские компании с иностранным участием более 49% смогут только после того, как отчетность их материнских организаций будет проверена на соответствие критериям МСП, действующим в России.

Проводить подобную проверку уполномочены аудиторские организации, внесенные в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций.

Комментирует Ольга Григорьева, генеральный директор ООО «Штернгофф Аудит»:

«Согласно ч. 6.2 ст 4.1 Закона о МСП источником таких сведений для ведения единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства являются аудиторские организации. Данное полномочие реализуется в следующем порядке:

1) аудиторская организация оказывает хозяйствующим обществам, заинтересованным во включении сведений о них в единый реестр субъектов МСП, аудиторскую услугу (по инициативе хозсубъекта). Услуга заключается в подтверждении аудиторской организацией соответствия участников хозяйствующего общества — иностранных юридических лиц приведенному выше критерию (подтверждение осуществляется ежегодно).

Данная аудиторская услуга предоставляется аудиторскими организациями в соответствии:

• Частью 6.2 статьи 4.1 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 3 августа 2018 г. No 313-ФЗ);
• Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность (МСЗОУ) 3000.

2) с целью подтверждения указанного соответствия аудиторская организация сопоставляет данные о величине дохода за год и среднесписочной численности работников иностранного юридического лица с указанным выше критерием. Для сопоставления общество-заказчик услуги должно предъявить аудиторской организации отчетность иностранного юридического лица за соответствующий год, представленную в налоговый орган страны, где учреждено это лицо;

3) по результатам оказания данной услуги аудиторская организация формирует перечень обществ, которые созданы до 1 декабря года, предшествующего текущему календарному году, и участниками которых являются иностранные юридические лица, соответствующие описанному выше критерию;

4) аудиторская организация направляет перечень таких обществ в ФНС России. Перечень представляется в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием официального Интернет-сайта ФНС России. Срок представления перечня — с 1 по 5 июля.»

По представленным на данный момент разъяснениям и комментариям, воспользоваться предлагаемыми преференциями для МСП в Российской Федерации смогут только компании, официально имеющие такой статус, то есть внесенные в реестр.

Пока неясно, будет ли этот регламент уточняться. В связи с этим мы рекомендуем проверить релевантность описанной выше процедуры для вашей компании.

Будем рады ответить на ваши вопросы по этой и другой темам!

Согласно поправкам в статью 374 НК РФ, внесенным Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ,  с 01.01.2019 г. из числа объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключается движимое имущество (независимо от даты их приобретения, способа или источника поступления).

Напомним, в 2018 году движимое имущество освобождается от налогообложения, только в случае принятия регионом соответствующего закона.

Если регионального закона нет — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать 1,1 %.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 01.01.2019 Г.

Объектом налогообложения для российских организаций является недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета (п. 1 cт. 374 НК РФ).

Объектом налогообложения для иностранных организаций является недвижимое имущество, принадлежащее иностранной организации на праве собственности, а также имущество, полученное по концессионному соглашению (п. 2, п. 3 cт. 374 НК РФ).

НАЛОГОВАЯ БАЗА

По общему правилу формирование налоговой базы осуществляется по среднегодовой стоимости основных средств, являющихся объектом налогообложения налогом на имущество (п. 1 ст. 375 НК РФ). Для этих целей применяется остаточная стоимость ОС.

В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ – в пределах норм, установленных статьей 380 НК РФ:

• по среднегодовой стоимости имущества – не более 2,2%;
• по кадастровой стоимости – не более 2%.

Что такое контролируемая иностранная компания, как уведомить о КИК, рассчитать для нее налоговую базу и решить вопрос с налогообложением прибыли, — в статье руководителя отдела контроллинга и репортинга СВИЛАР Евгении Черновой.

«Финансовый директор» — профессиональный портал для специалистов в области управления финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Для того, чтобы прочитать их бесплатно, необходимо зарегистрироваться или войти через соцсеть.

С 1 января 2020 года вступает в силу постановление Правительства РФ №1407 от 06.11.2019 г. об увеличении предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование:

• На обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 912 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.; 
• На обязательное пенсионное страхование составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 292 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г. 

Медицинские взносы, а также социальные платежи на травматизм придется перечислять со всех облагаемых доходов независимо от их суммы. Для них лимита, как и прежде, не будет.

Подробнее с таблицей ставок страховых взносов вы можете ознакомиться в информационном письме, которое доступно для скачивания ниже в двух вариантах: на русском или немецком языках.


Вы также можете обратиться за консультацией по этому вопросу к нашим специалистам:

• Одна из основных задач бухгалтерского учета — формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении (п. 4 ст. 1 Федерального Закона No 402 от 06.11.2011 «О бухгалтерском учете).
  
  Чтобы данные бухучета и отчетности были достоверны, организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств. Проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности является обязательным для всех организаций независимо от форм собственности и отраслевой принадлежности (п. 3 ст. 11 Закона N 402-ФЗ, п. 27 Приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»).
   
  Целью годовой инвентаризации является формирование достоверной базы данных для годовой бухгалтерской отчетности и бухгалтерского учета.
  
  Особенности проведения инвентаризации:
  
  
• Любые найденные в процессе инвентаризации отклонения должны быть отражены в бухгалтерском учете и налоговом учете.
• Регламент проведения инвентаризации должен быть закреплен в учетной политике предприятия (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). 
• Годовая инвентаризация проводится в IV квартале текущего года — с 1 октября по 31 декабря. 
• Инвентаризация основных средств может проводиться один раз в три года. 

Ответственность за некорректное оформление и не проведение инвентаризации

Несмотря на то, что ответственность за некорректное оформление и за непроведение обязательных инвентаризаций действующим законодательством не предусмотрена:

• имущество организации: основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, в том числе дебиторская задолженность, денежные средства и прочие финансовые активы.
• финансовые обязательства: кредиторская задолженность, кредиты банков, займы и резервы. 

Привлечение к работе иностранных граждан требует от компании-работодателя не только аккуратного соблюдения требований миграционного законодательства (разрешение на работу, необходимость ежеквартальных уведомлений о выплатах высококвалифицированным специалистам, вопросы с регистрацией и постановкой на учет), но и особого внимания со стороны бухгалтерии и кадровой службы в части налогообложения НДФЛ и страховых взносов.

В этом коротком обзоре мы постарались наглядно отобразить имеющиеся нюансы в части НДФЛ и страховых взносов таких сотрудников в зависимости от их статуса в Российской Федерации: скачайте подробности по ссылкам ниже.

Настоящая памятка клиентам посвящена актуальным вопросам отмены налоговых деклараций на имущество, транспортный и земельный налог. 

Новый порядок уплаты НДС при оказании «электронных услуг»: читайте статью наших экспертов на портале Швейцарского центра содействия бизнесу Switzerland Global Enterprise. 

Публикуется на немецком языке.

Согласно п. 13 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» работодатели должны ежеквартально уведомлять миграционную службу о выплате заработной платы высококвалифицированным специалистам (ВКС) не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

31 октября 2019 г. – последний день для подачи уведомления о выплате зарплаты ВКС за 3 квартал 2019 г. 

Обратите внимание! За неподачу или несвоевременную подачу уведомления предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа может отличаться в зависимости от региона.

В Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области (в соответствии с ч.4 ст. 18.15 КоАП РФ) размер штрафа составляет:

• для должностных лиц – от 35 000 до 70 000 рублей,
• для юридических лиц – от 400 000 до 1 млн. рублей.

Штраф может быть наложен за каждое неподанное уведомление.

Если компания часто использует труд иностранцев, в связи с неподачей соответствующих уведомлений ей может быть отказано в последующем оформлении иностранных работников.