Предлагаем вашему вниманию обзор последних изменений по процедуре сделок с долями ООО с участниками из недружественных стран.

Напомним, что любые сделки или группы сделок с ценными бумагами российских юридических лиц и/или долями, составляющими уставный капитал российских юридических лиц, требуют получения разрешения Правкомиссии и выполнения целого ряда процедур (получения независимой оценки, установление KPI и др.).

23.01.2024 было опубликовано Постановление Правительства Российской Федерации от 22.01.2024 № 40 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 06.03.2022 № 295» (далее – «Постановление № 40»), которое содержит некоторые уточнения процедуры.

Постановление № 40 закрепило необходимость соблюдения отдельных ранее сформулированных условий получения разрешений (см. Выписку из решения подкомиссии от 07.07.2023 № 171/5) и внесло некоторые дополнения.

В частности, теперь на нормативном уровне устанавливается (пункт 5 (1) Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 № 295, далее – «Правила»), что в состав заявления о выдаче разрешения дополнительно должна быть включена следующая информация:

• отчет о независимой оценке рыночной стоимости соответствующих ценных бумаг российских юридических лиц и/или долей, составляющих уставный капитал российских юридических лиц.

Данная оценка должна быть проведена оценщиком, занимающимся частной практикой и включенным в перечень оценщиков (оценочных компаний), рекомендованных подкомиссией, для проведения такой оценки, или оценщиком, заключившим трудовой договор с юридическим лицом, включенным в такой перечень (абзац 3 пункта 1 Постановления № 40). Право определить указанный перечень предоставлено подкомиссии (пункт 8 Постановления № 40).

• ключевые показатели эффективности и их целевые значения для покупателей, предлагаемые в качестве условий осуществления сделок или группы сделок.

Постановление № 40 также детализирует порядок осуществления контроля за достижением ключевых показателей эффективности.

В частности, Постановление №40 уточняет, кто будет отслеживать выполнение поставленных KPI (показателей эффективности). Мониторинг достижения показателей и их целевых значений будут осуществлять:

• федеральные органы исполнительной власти (в каждом случае орган будет определен в зависимости от сферы деятельности юридического лица или стороны осуществляемой сделки), и (или)
• Центральный банк Российской Федерации,

на основании документов, подтверждающих достижение указанных показателей и их целевых значений, представленных в сроки, установленные в решениях подкомиссии (пункт 8 Постановления № 40).

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 5 (2) Правил требование о включении в состав заявления дополнительной информации в виде отчета о независимой оценке, а также KPI не распространяется на сделки и операции:

• между лицами, входящими в соответствии с законодательством о защите конкуренции в одну группу лиц,
• между лицами, связанными с недружественными странами.

Дополнительно Вы можете ознакомиться с нашими ранее опубликованными обзорами по теме: о порядке выдачи разрешений на сделки с долями в уставных капиталах ООО, об условиях получения разрешений на осуществление сделок с долями ООО, а также об изменениях данных условий.

Будем рады ответить на интересующие вас вопросы!

Обращаем ваше внимание, что все представительства и филиалы иностранных компаний в срок до 28.03.2024 обязаны предоставить в налоговый орган информацию об участниках и бенефициарах своих головных структур.

Согласно пункту 3.2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации иностранные организации (ИО), а также иностранные структуры без образования юридического лица (ИСБОЮЛ) обязаны ежегодно не позднее 28 марта:

• сообщать в налоговый орган по месту их постановки на учет сведения об участниках такой ИО (для ИСБОЮЛ — сведения о ее учредителях, бенефициарах и управляющих) по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления указанных сведений, а также
• раскрывать порядок косвенного участия (при наличии) физического лица или публичной компании в случае, если доля их прямого и/или косвенного участия в ИО (ИСБОЮЛ) превышает 5%.

Данная обязанность не касается иностранных компаний, которые состоят на учете в российских налоговых только по причине оказания услуг в электронной форме, а также на дочерние компании (ООО) с иностранным участием.

Форма сообщения об участниках ИО (для ИСБОЮЛ — о ее учредителях, бенефициарах и управляющих), формат его представления в электронном виде, а также порядок заполнения формы утверждены Приказом ФНС России от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@.

Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налоговому органу вышеуказанных сведений влечет взыскание штрафа в размере 50 000 руб. (пункт 2.1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

С ранее опубликованной нами информацией по данной теме вы можете ознакомиться здесь.

Будем рады ответить на интересующие вас вопросы и предложить свою помощь при формировании отчета.

Специально для журнала RBG (Russian Business Guide) генеральный директор swilar Дарья Погодина подготовила обзорную статью «ИЗМЕНЕНИЯ-2024: СИДН, ТЦО, офшоры и другие новости», в которой провела пошаговый анализ как самих изменений, так и их последствий.

Материал можно прочитать в онлайн-версии на русском или английском языках или скачать статью на обоих языках в pdf-формате, нажав кнопку «Скачать ru» под сообщением.

Поскольку последние десятилетия Россия тесно взаимодействует с Китаем в различных сферах, многие российские представители малого и среднего бизнеса начинают активно сотрудничать с китайскими партнерами. Российские бизнесмены, не знающие особенностей китайского менталитета, могут столкнуться с серьезными трудностями при подписании контрактов с азиатскими партнерами.

В связи с этим в настоящем обзоре мы бы хотели обратить внимание на важные особенности заключения контрактов между партнерами из России и Китая, которые позволят избежать ряд ошибок:

1. Единственный язык официального делопроизводства в Китае – это китайский. Таким образом, целесообразно подписывать текст контракта не на русском и английском, а на русском и китайском (государственных языках России и Китая).

В случае, если партнеры из Китая не настаивают на этом, это может означать только то, что они не намерены регистрировать контракт в китайских государственных органах.

2. Наименование китайской компании, зарегистрированной на территории Китая, может быть только на китайском языке, а англоязычное наименование компании не является юридически полноценным. 

Китайские, равно как и российские, суды не рассматривают иски, если в документах не указаны настоящие (зарегистрированные) наименования компаний.

3. Необходимо проверить регистрацию китайской компании, запросив от партнера свидетельство о регистрации юридического лица, а также убедиться в наличии полномочий её представителя.

Следует иметь в виду, что подписывать контракт без доверенности вправе только законный представитель компании. Им не всегда может быть генеральный директор компании. Законный представитель должен быть указан в свидетельстве о регистрации юридического лица.

Если же подписывать договор с китайской стороны будет кто-то еще, он обязан предъявить доверенность. Потому, при заключении контракта с китайской компанией стоит запросить у будущего партнера доверенность, подтверждающую полномочия подписанта.

4. Важно проверить регистрацию (легальный статус) китайской печати.

Каждая китайская компания, как правило, имеет одну главную печать, которая строго контролируется. Однако для обеспечения различных видов деятельности компании часто изготавливают дополнительные виды печатей, в том числе и «печати для контрактов». Изготовив такие печати, китайские компании зачастую не вносят соответствующие изменения в регистрационные документы или не регистрируют их легальный статус другим способом.

В связи с этим рекомендуется проверять, зарегистрирована ли печать китайского партнера, потребовав справку государственного управления торгово-промышленной администрации правительства по месту регистрации китайской компании. Получить такую справку достаточно легко, а подделывать ее опасно для китайского партнера.

5. Чтобы обезопасить себя рекомендуется проверить сайт компании. Сайт должен иметь версию на китайском языке, иначе велика вероятность натолкнуться на мошенников. Следует проверить дату регистрации доменного имени и принадлежность.

6. Чтобы избежать сложностей с признанием и исполнением решений российских судов в Китае, рекомендуется прописать арбитражную оговорку с закреплением одного из известных институционных арбитражных центров Китая, например Китайской международной экономической и торговой арбитражной комиссии (CIETAC), Пекинской арбитражной комиссии (BAC) и др.

С одной стороны, это потребует дополнительных затрат на обращение к китайским юристам или к российским специалистам, имеющим опыт представления интересов сторон в китайском арбитраже. С другой стороны, это упростит вопрос с признанием и исполнением решения согласно Нью-Йоркской конвенции 1958 г.

В случае если китайские партнеры не хотят рассматривать спор в арбитраже из-за дороговизны процедуры, то, чтобы избежать сложностей с признанием и исполнением решений российских судов в Китае, лучше сразу закрепить оговорку по тем спорам, по которым это возможно, о разрешении спора в китайском государственном суде, так как российские суды охотно признают решения судов Китая.