Автор: Mark
Проверка контрагента в странах СНГ: Казахстан
Предлагаем вашему вниманию возможности проверки иностранного контрагента в Республике Казахстан.
Для снижения рисков и проверки надежности, платежеспособности и безопасности вашего иностранного контрагента, вам стоит выполнить следующие шаги:
– Юридическая проверка;
– Финансовая проверка;
– В случае, если применимо — проверка имеющихся лицензий;
– Проверка иных факторов, как например информация в открытых источниках / деловая репутация: отзывы клиентов, взаимоотношения с партнерами или субподрядчиками.
В рамках юридической проверки ТОО (Товарищества с ограниченной ответственностью), действующего в качестве отдельного юридического лица и на основе собственного устава, следует запросить следующий список его уставных документов:
– Устав;
– Учредительный договор (контрагент может отказаться предоставлять, так как условия могут быть конфиденциальными);
– Решение / протокол о назначении директора;
– Свидетельство о государственной регистрации — справку о регистрации. Что проверить: совпадение данных в справке с другими учредительными документами;
– Бизнес-идентификационный номер (БИН) — уникальный номер, формируемый для юридического лица (филиала и представительства) и ИП;
– Регистрационный номер свидетельства плательщика НДС.
Также обратите внимание на юридический адрес компании для местных органов власти. Он должен быть указан в уставе и других документах при регистрации ТОО и может являться как коммерческим помещением, так и частным адресом (например, квартирой учредителя).
При этом существуют следующие факторы риска:
– «адрес массовой регистрации»;
– несовпадение юридического и фактического адресов (при прохождении налоговой), что особенно актуально для контрагентов – плательщиков НДС.
Уставной капитал ТОО должен составлять не менее 100-кратного месячного расчетного показателя (МРП) на дату подачи учредительных документов на государственную регистрацию. По состоянию на 01.01.2024 МРП = 3 692 тенге, то есть минимальный размер уставного капитала = 369 700 тенге (около 73 000 рублей). Уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение одного года с даты регистрации. Для малых предприятий (до 100 сотрудников, доход до 300.000 МРП / год) минимальный размер уставного капитала не установлен (поэтому может быть 0 тенге).
Исполнительный орган может быть коллективным (директорат) или индивидуальным (директор). В TOO может быть несколько директоров, действующих независимо друг от друга (но только физические лица).
Кроме того, обращаем ваше внимание на официальный режим «приостановления деятельности» в Республике Казахстан (официальный аналог «спящего режима» в РФ). Во время приостановления деятельности компания не может вести никакой деятельности, приносящей доход, однако она не ликвидирована и может быть восстановлена. Информацию о компании, чья деятельность приостановлена, можно получить на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД).
Далее в случае, если подписантом договора является директор, действующий на основании устава, вам стоит проверить следующие аспекты:
– Актуальность полномочий (данные в решении / протоколе о назначении должны совпадать с данными государственных реестров);
– Срок действия полномочий;
– Наличие возможных ограничений (например, сделки выше определенной суммы могут требовать одобрения участников, может быть прописано в Уставе);
– Разграничение полномочий в случае, если директоров несколько.
Если же подписант договора действует на основании доверенности, обязательно запросите и тщательно проанализируйте доверенность на:
– Полномочия лица, выдавшего доверенность. В случае, если доверенность подписана не директором, а другим лицом на основании доверенности с правом передоверия, стоит запросить и проверить также изначальную доверенность;
– Описание полномочий лица, действующего на основании доверенности.
Где получить данные (открытые источники):
– Портал Бюро Национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам РК.
Здесь вы сможете найти базовую справку о компании.
– Портал Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (www.kgd.gov.kz).
Здесь вы сможете найти:
– Данные о приостановлении / неприостановлении деятельности;
– Сведения об отсутствии (наличии) задолженности по налогам;
– Общую сумму уплаченных налогов;
– Наличие контрагента в Списке неблагонадежных налогоплательщиков;
– Информацию о нахождении / ненахождении в стадии ликвидации.
– Портал Верховного суда РК, Портал Министерства юстиции РК.
Здесь вы сможете найти наличие открытых и прошлых судебных дел.
– Портал государственных закупок.
Здесь вы сможете посмотреть наличие контрагента в списке недобросовестных участников государственных закупок.
– Портал Электронного Правительства Республики Казахстан Egov.kz.
Здесь вы сможете найти:
Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату;
Сведения о последних внесенных изменениях в учредительные документы;
Сведения об участии юридического лица в других юридических лицах;
Сведения о наличии филиалов и представительств юридического лица;
Информацию о категории субъекта предпринимательства;
Сведения о наложенных обременениях (арест) на долю юридического лица;
Справку о признании юридического лица бездействующим юридическим лицом или причастности его участников к бездействующим юридическим лицам.
К сожалению, как и во многих других юрисдикциях, для получения полных данных из открытых официальных источников, в большинстве случаев может потребоваться верификация или авторизация, для прохождения которой необходим локальный номер телефона или ИИН / БИН (аналог российского ИНН). В связи с этим для проведения полноценной проверки может понадобиться привлечение локального партнера.
При более крупных или существенных сделках, конечно, следует проверить финансовое состояние контрагента. Для этого необходимо запросить и проанализировать финансовую и налоговую отчетность за последние отчетные периоды:
– Бухгалтерский баланс,
– Отчет о прибылях и убытках,
– Отчет о движении денежных средств.
Проведенный анализ финансовой отчетности поможет понять, насколько компания успешна и устойчива, и выявить признаки неблагополучия / факторы риска.
Также советуем посмотреть:
– анализ финансовых показателей,
– анализ оборотных активов и общей задолженности,
– анализ прибылей и убытков,
– и заранее получить информацию о банковских реквизитах контрагента – не все банки Казахстана осуществляют прием и отправление платежей в Россию или осуществляют с ограничениями по виду валюты / банкам со стороны РФ.
Будем рады ответить на интересующие вопросы и при необходимости провести проверку контрагента по вашему запросу.
Другие новости
Cтатья «Практика международных платежей в текущих условиях» для Russian Business Guide
Специально для журнала RBG (Russian Business Guide) генеральный директор swilar Дарья Погодина подготовила обзорную статью «Практика международных платежей в текущих условиях», в которой обобщила свежий опыт компании по актуальным проблемным ситуациям.
Материал можно прочитать в онлайн-версии, скачав на русском и английском языках в pdf-формате, нажав кнопку «Скачать ru» под превью статьи.
МТПП — Изменения в ТЦО с 01.01.2024
Евгения Чернова выступила на мероприятии Московской торгово-промышленной палаты с докладом на тему «Изменения в трансфертном ценообразовании с 01.01.2024». В ходе выступления спикер подробно разобрала ключевые нововведения, вступившие в силу с начала года, включая обновлённые подходы к сопоставимости, структуре документации и контролю со стороны налоговых органов. Особое внимание было уделено практическим рекомендациям по подготовке отчётности и адаптации внутренних процедур компаний. Доклад вызвал активную дискуссию среди специалистов в сфере налогообложения и финансов.
CFO – Ситуация с платежами в дружественные страны по состоянию на июнь 2024
Дарья Погодина представила актуальный обзор регулирования трансграничных расчётов с так называемыми дружественными юрисдикциями, осветила требования валютного законодательства, практику банковского сопровождения и нюансы взаимодействия с правительственной комиссией. Доклад был ориентирован на финансовых директоров и вызвал живой интерес благодаря практической направленности и актуальности.
Планирование бюджета и финансирования компании в период ликвидации
Евгения Чернова выступила на совместном заседании Комитета по правовым вопросам, РГ Бухгалтерии и РГ Контроллинга с докладом на тему «Планирование бюджета и финансирования компании в период ликвидации». Спикер осветила ключевые аспекты финансового планирования на завершающем этапе деятельности компании, включая контроль за расходами, оптимизацию распределения ресурсов, налоговые последствия и взаимодействие с контрагентами. Были рассмотрены как юридические, так и бухгалтерские нюансы, что сделало доклад особенно полезным для специалистов, участвующих в процессе ликвидации.
Статья «Ассоциация Российско-Турецкий диалог. ПРАКТИКА международных платежей в текущих условиях»
Дарья Погодина написала статью для Ассоциации Российско-Турецкий диалог на тему «Практика международных платежей в текущих условиях». В статье спикер подробно анализирует изменения в регуляции международных расчётов и их влияние на бизнес, работающий с Турцией. Рассматриваются новые вызовы, возникающие при трансграничных платежах, а также практические рекомендации по использованию альтернативных платёжных систем и минимизации рисков. Особое внимание уделено вопросам соблюдения законодательства и оптимизации финансовых операций в условиях нестабильности на международных рынках.
«Россия – Турция: от импорта-экспорта – к инвестиционному взаимодействию»
В ходе выступления спикер осветила актуальные механизмы трансграничных расчётов, особенности взаимодействия с турецкими контрагентами, требования валютного контроля и банковскую практику. Особое внимание было уделено возможностям для упрощения расчетов и снижению сопутствующих рисков. Доклад вызвал интерес у участников, работающих в сфере внешнеэкономической деятельности и инвестиций.
Французская палата – Ситуация с платежами в дружественные страны по состоянию на май 2024
Дарья Погодина выступила на встрече, организованной Французской торгово-промышленной палатой. В рамках выступления спикер осветила актуальные правила проведения расчётов с юрисдикциями, не попадающими под санкционные ограничения, включая особенности валютного контроля, требования к обоснованию платежей и взаимодействие с банками. Доклад сопровождался практическими рекомендациями и ответами на вопросы участников, что сделало его особенно полезным для компаний с международной структурой.
ФСБУ 27/2021 и новые санкционные ограничения в разрезе влияния на сферу IT. Обзор
Дарья Погодина выступила на совместном заседании комитета по правовым вопросам, РГ бухгалтерии и РГ контроллинга с докладом на тему «ФСБУ 27/2021 и новые санкционные ограничения в разрезе влияния на сферу IT. Обзор». В ходе выступления спикер осветила ключевые изменения в учёте нематериальных активов в соответствии с ФСБУ 27/2021 и проанализировала влияние новых санкционных мер на IT-сектор. Были рассмотрены практические аспекты внедрения новых стандартов в условиях санкционных ограничений и предложены решения для минимизации рисков. Доклад стал полезным для специалистов, работающих с IT-компаниями и в области бухгалтерского учёта.
Новое в правилах выдачи разрешений правкомиссией
Предлагаем вашему вниманию обзор последних изменений по процедуре сделок с долями ООО с участниками из недружественных стран.
Напомним, что любые сделки или группы сделок с ценными бумагами российских юридических лиц и/или долями, составляющими уставный капитал российских юридических лиц, требуют получения разрешения Правкомиссии и выполнения целого ряда процедур (получения независимой оценки, установление KPI и др.).
23.01.2024 было опубликовано Постановление Правительства Российской Федерации от 22.01.2024 № 40 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 06.03.2022 № 295» (далее – «Постановление № 40»), которое содержит некоторые уточнения процедуры.
Постановление № 40 закрепило необходимость соблюдения отдельных ранее сформулированных условий получения разрешений (см. Выписку из решения подкомиссии от 07.07.2023 № 171/5) и внесло некоторые дополнения.
В частности, теперь на нормативном уровне устанавливается (пункт 5 (1) Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 № 295, далее – «Правила»), что в состав заявления о выдаче разрешения дополнительно должна быть включена следующая информация:
- отчет о независимой оценке рыночной стоимости соответствующих ценных бумаг российских юридических лиц и/или долей, составляющих уставный капитал российских юридических лиц.
Данная оценка должна быть проведена оценщиком, занимающимся частной практикой и включенным в перечень оценщиков (оценочных компаний), рекомендованных подкомиссией, для проведения такой оценки, или оценщиком, заключившим трудовой договор с юридическим лицом, включенным в такой перечень (абзац 3 пункта 1 Постановления № 40). Право определить указанный перечень предоставлено подкомиссии (пункт 8 Постановления № 40).
- ключевые показатели эффективности и их целевые значения для покупателей, предлагаемые в качестве условий осуществления сделок или группы сделок.
Постановление № 40 также детализирует порядок осуществления контроля за достижением ключевых показателей эффективности.
В частности, Постановление №40 уточняет, кто будет отслеживать выполнение поставленных KPI (показателей эффективности). Мониторинг достижения показателей и их целевых значений будут осуществлять:
- федеральные органы исполнительной власти (в каждом случае орган будет определен в зависимости от сферы деятельности юридического лица или стороны осуществляемой сделки), и (или)
- Центральный банк Российской Федерации,
на основании документов, подтверждающих достижение указанных показателей и их целевых значений, представленных в сроки, установленные в решениях подкомиссии (пункт 8 Постановления № 40).
Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 5 (2) Правил требование о включении в состав заявления дополнительной информации в виде отчета о независимой оценке, а также KPI не распространяется на сделки и операции:
- между лицами, входящими в соответствии с законодательством о защите конкуренции в одну группу лиц,
- между лицами, связанными с недружественными странами.
Дополнительно Вы можете ознакомиться с нашими ранее опубликованными обзорами по теме: о порядке выдачи разрешений на сделки с долями в уставных капиталах ООО, об условиях получения разрешений на осуществление сделок с долями ООО, а также об изменениях данных условий.
Будем рады ответить на интересующие вас вопросы!