Рубрика: Налоги
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
Дорогие коллеги,
Годом ранее мы уже информировали Вас о масштабных изменениях в трансфертном ценообразовании, вступивших в силу с 01.01.2024 года (ссылка). Напоминаем основные моменты и сообщаем о недавних нововведениях:
1. Налог у источника с услуг иностранных взаимозависимых лиц
Напоминаем, что налог у источника 15% обязательно должен быть удержан с услуг иностранных взаимозависимых лиц, с резидентством в стране, с которой приостановлено действие СОИДН.
07 апреля МинФин опубликовал обновление перечня стран, с актуальной информацией о действующих СОИДН, в частности добавлена информация о прекращении действия СОИДН с Великобританией по ее инициативе, о чем также опубликовано отдельное информационное сообщение.
По сделкам с компаниями из стран с продолжающими действовать СОИДН – необходимо читать условия международного договора.
2. Новый формат уведомления о контролируемых сделках
28.12.2024 опубликован приказ ФНС от 02.12.2024 № ЕД-7-13/1088@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме», а 13 марта 2025 года налоговая служба выпустила разъяснения (Письмо ФНС России от 13.03.2025 N ШЮ-4-13/2827@ Об обеспечении корректного применения Письма ФНС России от 25.05.2022 N ШЮ-4-13/6384@).
Среди основных моментов — для сделок, совершенных после 01.01.2024, налогоплательщик обязан указать в уведомлении о контролируемых сделках (и в документации, представляемой по требованию ФНС России или в порядке пункта 8 статьи 105.15 Кодекса) применяемый метод трансфертного ценообразования (из предусмотренных главой 14.3 Кодекса или их комбинации), применяемый для обоснования рыночного уровня цен в контролируемой сделке.
Также изменения подразумевают раскрытие большей информации о контролируемых сделках, в том числе о ценах в цепочках сделок (при предшествующей закупке / последующей реализации) для некоторых категорий сделок (например, биржевых товаров).
Напоминаем, что для сделок, совершенных в 2024 году, уведомление по новой форме необходимо представить не позднее 20 мая 2025 года.
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей, а непредставление в установленный срок налогоплательщиком документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей.
3. Проверка сделок с иностранным «несвязанным» контрагентом
Напоминаем, что с 1 января 2024 года, сделки с «несвязанными» компаниями, зарегистрированными в государствах из перечня офшорных зон, автоматически могут быть отнесены к контролируемым для целей ТЦО (с 1 июля 2023 года перечень офшорных зон увеличен до 91 юрисдикции Приказом Минфина России от 05.06.2023 N 86н, и включает, например, страны Евросоюза, Великобританию, Японию, США).
Вне зависимости от фактической взаимозависимости сторон, сделка будет признана контролируемой при превышении суммы доходов по ней за календарный год порога в 120 млн. руб.
Предполагаются исключения для сделок, одной из сторон которых является контрагент, местом регистрации либо налогового резидентства которого является иностранное государство, с которым у РФ заключено СОИДН, действие которого приостановлено Указом Президента РФ, при выполнении следующих условий:
- сделки заключены до 1 марта 2022 года,
- порядок определения цен и (или) методик (формул) ценообразования, применяемый в таких сделках, не изменялся после 1 марта 2022 года,
- сделки не признаются контролируемыми в соответствии с действовавшими по состоянию на 1 марта 2022 г. критериями.
4. Обновленный список стран, с которыми существует автообмен информацией между налоговыми органами
20 декабря 2024 года опубликован Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/915@ «Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами».
Напоминаем, что ранее действовал приказ ФНС России от 20 декабря 2022 года № ЕД-7-17/1226@, который утратил силу с принятием вышеуказанного документа.
В текущей версии указаны 45 государств и 10 территорий, с которыми осуществляется автообмен, среди изменений по сравнению с прошлым перечнем исключение из списка ряда «недружественных» европейских стран (например, Германии, Франции, Люксембурга, Италии, Испании, Греции и прочих стран), которые перестали осуществлять автоматический обмен страновыми отчетами с ФНС РФ.
Напоминаем, что дочерним компаниям-резидентам РФ, с материнскими компаниями в юрисдикциях, с которыми прекращен автоматический обмен, возможно придется подавать страновой отчет по запросу из налоговых органов.
Непредставление в установленный срок странового отчета или представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей в отношении периодов до 01.01.2024 и в размере 1 000 000 рублей в отношении периодов начиная с 2024 года(штраф может быть применен к одному календарному году).
Мы много лет работаем с трансфертным ценообразованием и формируем документацию для наших клиентов.
Будем рады поддержать Вас в процессе подготовки документации и ответить на вопросы, возникшие в связи с перечисленными изменениями.
Ваши контактные лица по этой теме:
Елена Каменева
Ольга Киреева
Другие новости
26.05.2025
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
Очередное (годовое) общее собрание участников ООО
Дорогие коллеги,
обращаем Ваше внимание, что в соответствии со ст. 34 Федерального закона от 08 февраля 1998 г. No 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в срок c 01 марта по 30 апреля 2025 года необходимо провести очередное (годовое) общее собрание участников ООО для утверждения итогов прошлого года (годовых отчетов и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности).
За непроведение собрания в указанные сроки могут быть применены штрафные санкции. Согласно п. 11 ст. 15.23.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания, а также нарушение требований к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников ООО влечет наложение штрафа. Для должностных лиц (генеральных директоров) он составляет от 20 000 до 30 000 рублей, для юридических лиц – от 500 000 до 700 000 рублей.
Ранее мы информировали Вас об изменениях в порядке проведения собраний участников российских ООО с 01 марта 2025 г. Напоминаем, что законодательство устанавливает запрет на проведение очередного общего собрания участников в заочной форме. В период пандемии COVID-19 заочное голосование на годовом собрании было возможным, но в настоящий момент запрет снова действует.
В 2025 году разрешено проводить годовое общее собрание участников при совмещении заочного голосования бюллетенями с очным заседанием (с личным присутствием кого-то из участников).
Мы будем рады поддержать Вас при подготовке и проведении очередного заседания для утверждения итогов года общим собранием участников ООО, а также подготовить соответствующий протокол заседания или решение единственного участника общества.
Ваши контактные лица по этой теме:
Мария Матросова
Надежда Маскаева
Другие новости
26.05.2025
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
Сведения об участниках иностранной организации за 2024 год – подать до 28.03.2025
Уважаемые Клиенты,
обращаем Ваше внимание на то, что 28 марта 2025 года истекает срок подачи сведений об участниках иностранной организации за 2024 год.
Все стоящие на налоговом учете в РФ иностранные организации и иностранные структуры без образования юридического лица обязаны сообщать в налоговые органы сведения обо всех прямых участниках и бенефициарах независимо от доли участия, а также данные о косвенном участии физического лица или публичной компании (если их доля превышает 5%).
Указанные выше сведения должны предоставляться в налоговый орган не позднее 28 марта каждого года. Исключение составляют иностранные организации, которые зарегистрированы в российском налоговом органе только для предоставления услуг в электронной форме.
Непредставление или несвоевременное представление сведений будет караться штрафом в размере 50 000 рублей.
Ранее мы публиковали информацию по данной тематике здесь и здесь.
Мы будем рады помочь Вам с подготовкой и подачей в налоговые органы сведений об участниках/бенефициарах иностранной организации.
Другие новости
26.05.2025
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
Актуальные темы 2025: практический опыт и рекомендации работы бизнеса в изменяющихся условиях
ПРОГРАММА
1. Текущая ситуация с международными платежами — обзор и практические рекомендации. Платежи в криптовалюте — новые возможности для бизнеса?
Дарья Погодина – управляющий партнер swilar
2. Возможности переводов в рамках ВЭД в рублях и юанях
Василий Лукьяненко – руководитель направления, АО «ОТП Банк», Дирекция корпоративного бизнеса
3. Что учесть в работе с персоналом
Елена Балашова – Управляющий партнер Balashova Legal Consultants
4. Страхование ответственности как важный элемент риск-менеджмента. Риски директоров и руководителей
Николай Артамонов – андеррайтер по финансовым рискам АО CК «Турикум»
5. Чек-лист аудит — основные ошибки, выявляемые аудиторами в бухгалтерском и налоговом учете по итогам 2024 г. в условиях постоянных изменений. Подготовка к годовому аудиту
Ольга Григорьева – генеральный директор ООО «Штернгофф Аудит»
6. Логистические и таможенные риски при импорте в РФ. Свежая практика: маршруты, таможенный контроль, включение вознаграждений агентов, дивидендов
Анна Дашичева. Коммерческий директор ООО «Полар Групп»
Ведение бизнеса в России – практический опыт в новых условиях
ПРОГРАММА
Приветственное слово
Дарья Погодина, управляющий партнер компании swilar
1. Ведение бизнеса в России:
юридические, налоговые, кадровые и миграционные вопросы. Основы.
2. Вопросы платежей и банковских операций с Россией:
SWIFT, валюты и прочее – текущая практика.
3. Текущая работа иностранных компаний в России.
Часто задаваемые вопросы.
Ассоциация Российско-Турецкий диалог. Легализация правового статуса криптовалюты
В статье Дарьи Погодиной рассматриваются текущие изменения в законодательстве России и Турции, касающиеся криптовалют, а также процесс их легализации и интеграции в финансовую систему обеих стран. Автор анализирует правовые и регуляторные барьеры, а также предоставляет рекомендации для бизнеса, заинтересованного в использовании криптовалют в своей деятельности. Статья акцентирует внимание на возможных рисках и преимуществах использования криптовалют в международных расчетах.
МТПП — Изменения в ТЦО с 01.01.2024
Евгения Чернова выступила на мероприятии Московской торгово-промышленной палаты с докладом на тему «Изменения в трансфертном ценообразовании с 01.01.2024». В ходе выступления спикер подробно разобрала ключевые нововведения, вступившие в силу с начала года, включая обновлённые подходы к сопоставимости, структуре документации и контролю со стороны налоговых органов. Особое внимание было уделено практическим рекомендациям по подготовке отчётности и адаптации внутренних процедур компаний. Доклад вызвал активную дискуссию среди специалистов в сфере налогообложения и финансов.
ФСБУ 27/2021 и новые санкционные ограничения в разрезе влияния на сферу IT. Обзор
Дарья Погодина выступила на совместном заседании комитета по правовым вопросам, РГ бухгалтерии и РГ контроллинга с докладом на тему «ФСБУ 27/2021 и новые санкционные ограничения в разрезе влияния на сферу IT. Обзор». В ходе выступления спикер осветила ключевые изменения в учёте нематериальных активов в соответствии с ФСБУ 27/2021 и проанализировала влияние новых санкционных мер на IT-сектор. Были рассмотрены практические аспекты внедрения новых стандартов в условиях санкционных ограничений и предложены решения для минимизации рисков. Доклад стал полезным для специалистов, работающих с IT-компаниями и в области бухгалтерского учёта.
Статья «Изменения-2024: СИДН, ТЦО, офшоры и другие новости» для Russian Business Guide
Специально для журнала RBG (Russian Business Guide) генеральный директор swilar Дарья Погодина подготовила обзорную статью «ИЗМЕНЕНИЯ-2024: СИДН, ТЦО, офшоры и другие новости», в которой провела пошаговый анализ как самих изменений, так и их последствий.
Материал можно прочитать в онлайн-версии на русском или английском языках или скачать статью на обоих языках в pdf-формате, нажав кнопку «Скачать ru» под сообщением.
Другие новости
26.05.2025
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
29.04.2025
Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках
Онлайн-семинар Штернгофф Аудит
ПРОГРАММА
СОИДН. Приостановка. Смягчение. Комментарии. Последствия.
Дарья Погодина
Учет НМА по ФСБУ 14/2022, IAS 38 и по HGB отличия, сближение
Евгения Чернова
О СЕМИНАРЕ
Дарья Погодина выступила на онлайн-семинаре, организованном компанией «Штернгофф Аудит», с докладом на тему «СОИДН. Приостановка. Смягчение. Комментарии. Последствия». В рамках выступления спикер разобрала текущее состояние системы ограничительных мер в отношении сделок с иностранными лицами, разъяснила юридические нюансы и возможные последствия для компаний. Доклад вызвал большой интерес, так как затронул вопросы, критически важные для международного бизнеса.
Евгения Чернова на том же семинаре представила доклад «Учёт НМА по ФСБУ 14/2022, IAS 38 и по HGB: отличия и сближение». Спикер сравнила подходы к учёту нематериальных активов в российской, международной и немецкой системах, акцентируя внимание на различиях в признании, оценке и списании. Участники получили практические рекомендации по унификации учёта и подготовке отчетности в транснациональных структурах.
Евгения Чернова выступила на заседании Финансового комитета с докладом на тему «Расширение списка офшоров. Смягчение. Комментарии. Последствия». В рамках выступления спикер проанализировала последние изменения в перечне офшорных юрисдикций, разъяснила подходы к применению новых правил, а также обсудила потенциальные налоговые и правовые последствия для российских компаний. Особое внимание было уделено возможным мерам по снижению рисков и адаптации бизнес-практик к изменившимся условиям.