Рубрика: Международные отношения и санкции
Ситуация с трансграничными платежами по состоянию на март 2025
Дарья Погодина выступила в Липецке с докладом на тему «Ситуация с трансграничными платежами по состоянию на март 2025 года». В ходе выступления спикер представила актуальную информацию о текущем состоянии трансграничных расчётов, включая изменения в регулировании валютных операций и требованиях к документации. Особое внимание было уделено изменениям в международной платёжной практике и адаптации бизнесов к новым условиям. Доклад вызвал интерес у участников, занимающихся внешней экономической деятельностью.
Швейцарские и российские взгляды и перспективы с точки зрения науки и бизнеса
Дарья Погодина выступила на конференции «Swiss & Russian Views and Perspectives by Academia and Business» с докладом на тему «Practical Experience in Intercultural Communication with German-Speaking Countries». В рамках выступления спикер поделилась практическими наблюдениями и кейсами из профессионального взаимодействия с партнёрами из Германии, Австрии и Швейцарии. Были затронуты вопросы различий в деловой культуре, моделей коммуникации, а также даны рекомендации по эффективному выстраиванию сотрудничества в межкультурной среде. Доклад вызвал живой интерес у участников из академической и деловой среды.
Международные расчеты в криптовалюте в 2024 году. Последние изменения и практика
Дарья Погодина выступила на заседании РГ Бухгалтерии АХК с докладом на тему «Международные расчёты в криптовалюте в 2024 году. Последние изменения и практика». Спикер осветила текущие изменения в регулировании криптовалютных операций, включая новые требования к трансграничным платежам и правовые аспекты использования криптовалют для международных расчётов. В ходе выступления были даны рекомендации по соблюдению законодательства, а также рассмотрены практические кейсы, демонстрирующие успешное применение криптовалют в международной бизнес-практике. Доклад вызвал живой интерес у бухгалтеров и специалистов, работающих с инновационными финансовыми инструментами.
Счет российского ООО за рубежом
В условиях продолжающихся сложностей с международными платежами у многих компаний возникла необходимость открытия счета в зарубежном банке.
Однако при этом важно не забывать, что открытие банковского счета в другой юрисдикции налагает ряд дополнительных обязанностей на компанию – в том числе по сдаче необходимых отчетов и уведомления.
В нашем обзоре разберем, как не нарушить закон в этой ситуации, и как избежать штрафов.
Пошагово рассмотрим, что должна сделать компания, чтобы корректно выполнить все требования.
1. Уведомить Федеральную налоговую службу России.
Уведомлять ФНС необходимо в следующих случаях:
- открытие счета в банке за пределами РФ;
- закрытие такого счета;
- изменение реквизитов счета.
Соответствующее уведомление обязаны подавать все российские организации (ч.2, ч.8 ст. 12 закона №173-ФЗ). Уведомление следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.04.2024 N СД-7-14/349@, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счета или изменения реквизитов (ч. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Утверждены две формы: одна – для открытия и закрытия счета (Приложение N1), другая – для изменения реквизитов этого счета (Приложение N2).
Передать уведомление в налоговый орган можно на бумаге (лично, через представителя, по почте заказным письмом) либо в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (ЛК).
При первом переводе на свой банковский счет за рубежом организации нужно предъявить российскому банку уведомление об открытии этого счета с отметкой налоговой инспекции о его принятии (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Если не подать уведомление о счете, или нарушить сроки либо порядок его представления, на организацию может быть наложен штраф.
Их размеры установлены в ст. 15.25 КоАП РФ.
2. Отчитаться перед ФНС обо всех движениях средств по счетам.
При наличии зарубежных счетов юридическое лицо (резидент РФ) ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, предоставляет в налоговый орган отчет о движении денежных средств, прилагая подтверждающие документы: выписки или иные документы, выданные банком (Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 22.05.2024)).
Если документы составлены на иностранном языке, организация должна приложить перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с законодательством РФ (п.7 Правил представления отчетов резидентами — юрлицами).
Перевод может выполнить сотрудник организации либо организация, занимающаяся переводческой деятельностью, поскольку способы осуществления перевода законодательством не ограничены.
В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
3. Соблюдать валютное законодательство, в частности совершать только законные валютные операции.
Контракты с нерезидентами, сумма обязательств по которым превышает установленное пороговое значение, а именно импортные контракты от 3 млн. руб. и экспортные контракты от 10 млн. руб., необходимо ставить на учет в уполномоченном банке РФ.
Банк присвоит контракту уникальный номер (п. п. 4.2, 5.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 09.01.2024).
При зачислении на счет за рубежом экспортной выручки необходимо предоставить в уполномоченный банк справку о валютных операциях (СВО) по расчетам через счет за рубежом по учетным контрактам, а также предоставить банковскую выписку.
Срок предоставления СВО по расчетам через счет за рубежом – не позднее 30 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были осуществлены такие операции.
4. Нужно ли репатриировать валюту?
На сегодняшний день обязанность по репатриации валюты сохранена только для некоторых компаний.
С 16.10.2023 по 30.04.2025 включительно определенные российские экспортеры, указанные в Перечне, утвержденном Указом Президента РФ от 11.10.2023 г. №771, обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках и продавать выручку в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке РФ в установленный срок и в установленных размерах (п. п. 1, 5 Постановления Правительства РФ от 12.10.2023 г. №1681 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 г. №771»).
Закрытый перечень состоит из 43 групп компаний, относящихся к отраслям топливно-энергетического комплекса, черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства. Экспортеров об их включении в перечень уведомляет в 3-дневный срок Минэкономразвития России.
Для компаний, которые не состоят в закрытом перечне, в настоящее время размер валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, составляет 0%.
Таким образом, если на организацию распространяется отмена репатриации, сроки по переводу экспортной выручки со счета организации, открытого за рубежом в российский банк, нормативно не установлены, т.е. такие средства могут остаться на счете за рубежом и эти средства можно использовать, например для расчета по импортным или другим контрактам.
Ваши контактные лица:
Наталья Сафиулина
Надежда Коломникова
Другие новости
26.05.2025
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
Изменения в регулировании сделок с лицами из недружественных стран
В настоящий момент для компаний с западным участием большую актуальность сохраняет согласование сделок с подкомиссией.
Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Подкомиссия вправе принимать решения о выдаче.
Правительственной комиссией разрешений на осуществление резидентами РФ сделок с иностранными лицами недружественных государств, а также валютных операций.
Напомним, что к недружественным государствам в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 г. № 430-р относятся, в том числе, Австралия, Великобритания, Канада, Республика Корея, США, Украина, Швейцария, Япония и все государства — члены Европейского союза.
В частности, Указом Президента РФ от 08.09.2022 г. № 618 были установлены ограничения на совершение сделок, влекущих за собой прямо и/или косвенно установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и/или распоряжения долями в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью либо иных прав, позволяющих определять условия управления такими компаниями. Прежде всего это сделки по отчуждению долей в уставном капитале ООО, которые приобрели актуальность в силу стремления ряда западных компаний временно или навсегда покинуть российский рынок из-за политической ситуации.
Такие сделки могут осуществляться только на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, которые при необходимости содержат условия осуществления данных сделок. Порядок и критерии выдачи разрешений постоянно обновляются с тенденцией к ужесточению, что направлено на усложнение ухода западного бизнеса с российского рынка и сохранение его присутствия в РФ.
Кроме требований к документам, которые подлежат оформлению и подаче на согласование, с конца 2022 г. для отчуждения доли «недружественного» участника в ООО необходимо заплатить добровольный взнос в бюджет РФ (см. наш предыдущий обзор по изменениям в этой сфере), а также осуществить сделку с обязательным дисконтом.
В конце октября 2024 г. Минфином России было опубликовано обновленное регулирование (Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 15.10.2024 г. № 268/1). Новый порядок включает в себя следующее:
1. Размер добровольного взноса, который требуется заплатить в бюджет при отчуждении российских компаний «недружественными» участниками, возрос. Теперь он составляет 35% от рыночной стоимости актива по результатам его независимой оценки (ранее следовало платить 15%).
Для уплаты взноса была введена рассрочка. 25% от стоимости актива теперь необходимо перечислять в бюджет РФ в течение месяца с даты заключения сделки, 5% в течение года и еще 5% в течение двух лет с этой даты.
2. Кроме того, изменен размер обязательного дисконта к рыночной стоимости актива при отчуждении ООО. Теперь он должен составлять минимум 60%, в то время как ранее компанию можно было продать за 50% от ее рыночной стоимости.
Также, если рыночная стоимость отчуждаемых активов будет составлять более 50 млрд рублей, на совершение сделки будет требоваться согласие Президента РФ.
Новые условия должны распространяться как на будущие заявления по согласованию сделок, так и на уже поданные, но не рассмотренные Правительственной комиссией.
Среди других новостей – внесение изменений в Указ Президента РФ от 04.05.2022 г. № 254 касательно выплаты прибыли компаний-резидентов РФ их иностранным участникам.
Напомним, для выплаты «недружественным» участникам прибыли в размере, превышающем 10 млн рублей в календарный месяц или эквивалент этой суммы в иностранной валюте, требуется соблюдать порядок, установленный Указом Президента РФ от 05.03.2022 г. № 95. Такой порядок предполагает открытие в российской кредитной организации специального счета типа «С» на имя иностранного кредитора, через который проводятся соответствующие расчеты. При этом Министерству финансов РФ были предоставлены полномочия определять иной порядок выплаты прибыли резидентов иностранным кредиторам, что означало необходимость получения разрешений Минфина на такую процедуру.
С 09.09.2024 г. полномочия по выдаче разрешений на выплату российскими компаниями дивидендов лицам из недружественных государств предоставлены Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Такие разрешения могут содержать условия осуществления выплаты прибыли.
Правительство РФ дополнительно выработает и утвердит порядок выдачи Правительственной комиссией подобных разрешений. После принятия изменений процедура и сроки согласования выплаты дивидендов могут стать более мягкими.
Мы будем держать вас в курсе новостей соответствующего регулирования, а также готовы оказать юридическую поддержку при взаимодействии с уполномоченными органами по вопросам согласования сделок и выплаты дивидендов «недружественным» иностранцам.
Другие новости
26.05.2025
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
Проверка контрагента в странах СНГ: Казахстан
Дарья Погодина выступила на площадке МТПП с докладом на тему «Проверка контрагента в странах СНГ: Казахстан». Спикер поделилась практическими рекомендациями по проверке надёжности партнёров в юрисдикции Казахстана, осветила доступные источники информации, особенности корпоративного законодательства и возможные риски при работе с местными компаниями. Доклад был особенно полезен для участников, ведущих внешнеэкономическую деятельность в СНГ.
Брифинг «Развитие рынка Центральная Азия: Казахстан» Алматы
Дарья Погодина выступила на брифинге в Алматы с докладом на тему «How to check your counterparty in Kazakhstan from abroad?». В ходе выступления спикер рассказала о ключевых источниках информации для проверки благонадёжности партнёров в Казахстане, юридических аспектах доступа к данным, типичных рисках и способах их минимизации. Доклад был ориентирован на международные компании, планирующие деловое сотрудничество в регионе, и включал практические советы по удалённой проверке контрагентов.
swilar на Конференции Российско–Германской ВТП
5 июня компания swilar выступила в программе ежегодной Конференции для финансовых директоров комитета по налогам и финансовой отчетности Российско–Германской внешнеторговой палаты.
Генеральный директор swilar Дарья Погодина выступила с темой, мониторингом которой компания занимается постоянно — «Текущая ситуация с платежами в дружественные страны». Участники конференции высоко оценили емкий анализ и эффективные практические рекомендации, который были даны в докладе.
Конференция ВТП стала площадкой для живых дискуссий и обмена опытом между финансовыми директорами ведущих иностранных компаний, особенно в том, что касается ситуации с ожидаемыми налоговыми изменениями, международными платежами и управления финансовой службой в условиях экономического кризиса.
Другие новости
26.05.2025
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
Проверка контрагента в странах СНГ: Казахстан
Предлагаем вашему вниманию возможности проверки иностранного контрагента в Республике Казахстан.
Для снижения рисков и проверки надежности, платежеспособности и безопасности вашего иностранного контрагента, вам стоит выполнить следующие шаги:
– Юридическая проверка;
– Финансовая проверка;
– В случае, если применимо — проверка имеющихся лицензий;
– Проверка иных факторов, как например информация в открытых источниках / деловая репутация: отзывы клиентов, взаимоотношения с партнерами или субподрядчиками.
В рамках юридической проверки ТОО (Товарищества с ограниченной ответственностью), действующего в качестве отдельного юридического лица и на основе собственного устава, следует запросить следующий список его уставных документов:
– Устав;
– Учредительный договор (контрагент может отказаться предоставлять, так как условия могут быть конфиденциальными);
– Решение / протокол о назначении директора;
– Свидетельство о государственной регистрации — справку о регистрации. Что проверить: совпадение данных в справке с другими учредительными документами;
– Бизнес-идентификационный номер (БИН) — уникальный номер, формируемый для юридического лица (филиала и представительства) и ИП;
– Регистрационный номер свидетельства плательщика НДС.
Также обратите внимание на юридический адрес компании для местных органов власти. Он должен быть указан в уставе и других документах при регистрации ТОО и может являться как коммерческим помещением, так и частным адресом (например, квартирой учредителя).
При этом существуют следующие факторы риска:
– «адрес массовой регистрации»;
– несовпадение юридического и фактического адресов (при прохождении налоговой), что особенно актуально для контрагентов – плательщиков НДС.
Уставной капитал ТОО должен составлять не менее 100-кратного месячного расчетного показателя (МРП) на дату подачи учредительных документов на государственную регистрацию. По состоянию на 01.01.2024 МРП = 3 692 тенге, то есть минимальный размер уставного капитала = 369 700 тенге (около 73 000 рублей). Уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение одного года с даты регистрации. Для малых предприятий (до 100 сотрудников, доход до 300.000 МРП / год) минимальный размер уставного капитала не установлен (поэтому может быть 0 тенге).
Исполнительный орган может быть коллективным (директорат) или индивидуальным (директор). В TOO может быть несколько директоров, действующих независимо друг от друга (но только физические лица).
Кроме того, обращаем ваше внимание на официальный режим «приостановления деятельности» в Республике Казахстан (официальный аналог «спящего режима» в РФ). Во время приостановления деятельности компания не может вести никакой деятельности, приносящей доход, однако она не ликвидирована и может быть восстановлена. Информацию о компании, чья деятельность приостановлена, можно получить на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД).
Далее в случае, если подписантом договора является директор, действующий на основании устава, вам стоит проверить следующие аспекты:
– Актуальность полномочий (данные в решении / протоколе о назначении должны совпадать с данными государственных реестров);
– Срок действия полномочий;
– Наличие возможных ограничений (например, сделки выше определенной суммы могут требовать одобрения участников, может быть прописано в Уставе);
– Разграничение полномочий в случае, если директоров несколько.
Если же подписант договора действует на основании доверенности, обязательно запросите и тщательно проанализируйте доверенность на:
– Полномочия лица, выдавшего доверенность. В случае, если доверенность подписана не директором, а другим лицом на основании доверенности с правом передоверия, стоит запросить и проверить также изначальную доверенность;
– Описание полномочий лица, действующего на основании доверенности.
Где получить данные (открытые источники):
– Портал Бюро Национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам РК.
Здесь вы сможете найти базовую справку о компании.
– Портал Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (www.kgd.gov.kz).
Здесь вы сможете найти:
– Данные о приостановлении / неприостановлении деятельности;
– Сведения об отсутствии (наличии) задолженности по налогам;
– Общую сумму уплаченных налогов;
– Наличие контрагента в Списке неблагонадежных налогоплательщиков;
– Информацию о нахождении / ненахождении в стадии ликвидации.
– Портал Верховного суда РК, Портал Министерства юстиции РК.
Здесь вы сможете найти наличие открытых и прошлых судебных дел.
– Портал государственных закупок.
Здесь вы сможете посмотреть наличие контрагента в списке недобросовестных участников государственных закупок.
– Портал Электронного Правительства Республики Казахстан Egov.kz.
Здесь вы сможете найти:
Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату;
Сведения о последних внесенных изменениях в учредительные документы;
Сведения об участии юридического лица в других юридических лицах;
Сведения о наличии филиалов и представительств юридического лица;
Информацию о категории субъекта предпринимательства;
Сведения о наложенных обременениях (арест) на долю юридического лица;
Справку о признании юридического лица бездействующим юридическим лицом или причастности его участников к бездействующим юридическим лицам.
К сожалению, как и во многих других юрисдикциях, для получения полных данных из открытых официальных источников, в большинстве случаев может потребоваться верификация или авторизация, для прохождения которой необходим локальный номер телефона или ИИН / БИН (аналог российского ИНН). В связи с этим для проведения полноценной проверки может понадобиться привлечение локального партнера.
При более крупных или существенных сделках, конечно, следует проверить финансовое состояние контрагента. Для этого необходимо запросить и проанализировать финансовую и налоговую отчетность за последние отчетные периоды:
– Бухгалтерский баланс,
– Отчет о прибылях и убытках,
– Отчет о движении денежных средств.
Проведенный анализ финансовой отчетности поможет понять, насколько компания успешна и устойчива, и выявить признаки неблагополучия / факторы риска.
Также советуем посмотреть:
– анализ финансовых показателей,
– анализ оборотных активов и общей задолженности,
– анализ прибылей и убытков,
– и заранее получить информацию о банковских реквизитах контрагента – не все банки Казахстана осуществляют прием и отправление платежей в Россию или осуществляют с ограничениями по виду валюты / банкам со стороны РФ.
Будем рады ответить на интересующие вопросы и при необходимости провести проверку контрагента по вашему запросу.
Другие новости
26.05.2025
Важно! Повышение штрафов за нарушения в сфере обработки персональных данных
Cтатья «Практика международных платежей в текущих условиях» для Russian Business Guide
Специально для журнала RBG (Russian Business Guide) генеральный директор swilar Дарья Погодина подготовила обзорную статью «Практика международных платежей в текущих условиях», в которой обобщила свежий опыт компании по актуальным проблемным ситуациям.
Материал можно прочитать в онлайн-версии, скачав на русском и английском языках в pdf-формате, нажав кнопку «Скачать ru» под превью статьи.
Другие новости
26.05.2025