Корпоративные вопросы
Налоги
Новости
25.08.2023

Обзор: cоглашения об избежании двойного налогообложения – изменения

Указом президента РФ от 08.08.2023 № 585 приостановлены действия отдельных положений договоров по налогообложению с недружественными странами.
В Указе перечислено 38 СОИДН и поименованы пункты соглашений, которые попали под приостановку.
Указ вступил в силу с момента его опубликования, таким образом с 8 августа 2023 года отдельные положения статей по вопросам избежания двойного налогообложения не будут применяться. 

Среди основных последствий для дочерних иностранных компаний:

  • роялти из РФ в указанные страны будут подлежать налогообложению по ставке 20% вместо ранее применяемой льготной нулевой ставки,
  • налог на дивиденды составит 15% вместо ранее используемой ставки в 5%-10%.

Также юридических и физических лиц нерезидентов ждет увеличение суммы налогов с доходов в РФ (например, проценты по вкладам, купоны по облигациям).

На что еще может повлиять принятие Указа:

  • Налоги в рамках договоров оказания услуг международной перевозки
  • Налоги в рамках экспедиторских договоров
  • Налогообложение от продажи имущества/долей в РФ и т.д.
  • Налогообложение передачи расходов головного офиса постоянному представительству и т.д.

Меньшее влияние принятие указа влечет за собой для физических лиц в части работы по найму – положения для дохода по найму приостанавливаются, но сохраняется возможность зачета налога с дохода по найму резидентов РФ против российского НДФЛ, так как ставки на доходы за рубежом зачастую выше российских. Не будет также влияния на налоги удаленно работающих сотрудников, ставки НДФЛ для них установили на уровне 13–15% вне зависимости от статуса резидента.

При этом часть положений текущих соглашений остается в силе — Устранение двойного налогообложения (возможность зачета налогов), межстрановой обмен информацией, взаимосогласительные процедуры.

В качестве правовой основы для приостановки Правительство РФ ссылается на Статью 60 Венской Конвенции о праве международных договоров.

Всю полноту последствий для бизнеса только предстоит оценить – Указ предусматривает поручения Правительству внести проект соответствующего Федерального закона в Думу. Также, безусловно, последуют более детальные разъяснения профильных ведомств.

11 августа, МинФин опубликовал первые разъяснения в связи с принятием Указа: при выплате доходов в виде процентов экспортно-кредитным агентствам и банкам, расположенным в недружественных странах, налоговые агенты вправе продолжать не исчислять и не удерживать у источника налог на прибыль (при условии наличия у таких иностранных организаций (агентств) фактического права на получаемый доход).

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ планируют принять в период осенней сессии Госдумы 2023 года.

 

Реакция стран, имеющих СОИДН, на приостановку

На сегодняшний день большинство стран, чьи международные договора с РФ были приостановлены в одностороннем порядке, воздерживаются от официальных действий и комментариев. Однако бизнес-сообщество ожидает ответных мер, которые предположительно будут зеркальными.

Ранее мы писали, что Дания инициировала приостановку соглашения со своей стороны, впоследствии соответствующая нота от 19 июня 2023 года № 27/23 была получена Правительством РФ, таким образом применение Конвенции  останавливается с 1 января 2024 года.

Правительство Японии сожалеет о решении России приостановить налоговые соглашения с рядом стран и 09.08.2023 направило протест по дипломатическим каналам, потребовав отменить нововведения.

Мы следим за развитием событий.

Скачать файлом

Выберите язык

Контакты

Евгения Чернова

руководитель проектов OOO СВИЛАР

eugenia.chernova@swilar.ru +7 495 648-69-44 (ext. 310)

Ольга Киреева

менеджер проектов ООО СВИЛАР

olga.kireyeva@swilar.ru +7 495 648-69-44 (ext. 311)

Другие новости

Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках

29.04.2025

Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках

Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА» 

27.03.2025

Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА» 

26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..

КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА

19.03.2025

КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА

РГ Контроллинг

Бухучет
Контроллинг
Налоги
Новости
11.08.2023

Семинар для группы Quarzwerke

ПРОГРАММА

Учет ТМЦ по ФСБУ 5/2019 и по HGB

Евгения Чернова


Оценочные обязательства и их иcпользование в РСБУ и HGB

Евгения Чернова


Особенности выплаты дивидендов иностранным участникам – вопросы из практики

Дарья Погодина


Расчет справедливой (рыночной) стоимости для активов и обязательств. Проведение теста на обесценение

Евгения Чернова

 

О СЕМИНАРЕ

Евгения Чернова провела семинар для сотрудников группы Quarzwerke на тему «Учёт ТМЦ по ФСБУ 5/2019 и по HGB». В рамках встречи спикер сравнила российские и немецкие стандарты учёта материально-производственных запасов, акцентировав внимание на ключевых различиях и зонах потенциального риска. Особое внимание было уделено практическим примерам, возникающим при параллельном ведении учёта в международных компаниях. Семинар позволил участникам лучше ориентироваться в нюансах отчётности по двум системам.

В ходе еще одного семинара спикер рассмотрела подходы к формированию и отражению оценочных обязательств в российской и немецкой системах бухучета, акцентировав внимание на различиях в критериях признания и порядке расчёта. Практические примеры позволили участникам лучше понять, как сбалансировать требования обеих систем в условиях международной отчетности.

Дарья Погодина выступила с докладом на тему «Особенности выплаты дивидендов иностранным участникам – вопросы из практики». В рамках него спикер осветила актуальные требования законодательства, ограничения и процедуры, связанные с выплатой дивидендов в адрес иностранных собственников. Особое внимание было уделено практическим кейсам, типовым ошибкам и возможным стратегиям в текущих условиях. Участники получили ценные рекомендации по снижению рисков и соблюдению нормативных требований.

В докладе на тему «Расчёт справедливой (рыночной) стоимости для активов и обязательств Евгения Чернова подробно рассмотрела методики определения справедливой стоимости, порядок проведения теста на обесценение в соответствии с РСБУ и международной практикой, а также осветила ситуации, при которых требуется переоценка активов. Доклад сопровождался практическими примерами и вызвал интерес у специалистов, работающих с финансовой отчётностью и аудитом.

Другие новости

Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках

29.04.2025

Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках

Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА» 

27.03.2025

Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА» 

26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..

КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА

19.03.2025

КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА

РГ Контроллинг

Бухучет
Корпоративные вопросы
Новости
09.08.2023

Онлайн-семинар 09.08.2023 – FAQ OF FOREIGN SUBSIDIARIES IN RUSSIA

Дарья Погодина провела онлайн-семинар и подробно рассказала о возможностях перевода российских дочерних обществ с иностранным участием в так называемый «спящий режим», а также о процедурах ликвидации в текущих правовых условиях. Были рассмотрены ограничения, согласования с правительственной комиссией и практические шаги, которые необходимо учитывать при принятии корпоративных решений. Семинар вызвал большой интерес среди компаний, рассматривающих реструктуризацию или свертывание операций в России.

Другие новости

Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках

29.04.2025

Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках

Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА» 

27.03.2025

Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА» 

26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..

КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА

19.03.2025

КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА

РГ Контроллинг

Бухучет
Корпоративные вопросы
Новости
03.08.2023

Ликвидация ООО – особенности процедуры в 2023 году

В этом обзоре мы бы хотели обратить внимание на некоторые вопросы, с которыми компании с иностранным участием сталкиваются при ликвидации ООО в 2023 году.

Напомним, о чем в целом важно помнить при принятии решения о ликвидации:

  • Ликвидация не быстрый процесс и займет до 1 года. Указанный срок может быть продлен на 6 месяцев через суд (пункт 6 статьи 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»);
  • С момента принятия решения о ликвидации компании полномочия действующего генерального директора будут прекращены, а функцию управления компанией возьмет на себя ликвидатор/ликвидационная комиссия (может быть также назначен ранее действовавший генеральный директор);
  • Потребуется проведение «подготовительной работы»: к моменту ликвидации компания должна убедиться, что у нее нет открытых задолженностей по налогам и с поставщиками/покупателями;
  • Необходимо запланировать работу с персоналом и расторгнуть трудовые договоры;
  • Необходимо будет сдать документы в архив: для определенных видов документов хранение в архиве является обязательным, а срок хранения должен составлять не менее 75 лет или более в зависимости от вида документа;
  • Нужно быть готовым к возможной налоговой проверке: глубина проверки, как правило, может составлять период до трех предшествующих лет.

Дополнительно к вышеперечисленным общим стандартам, в 2023 году компании с иностранным участием из недружественных стран должны учитывать следующие моменты:

  • Ограничения на расчеты с участниками из иностранных (недружественных) государств.

Платежи в размере, превышающем 10 млн руб. (или эквивалент в другой валюте) в календарный месяц, осуществляемые резидентами лицам из недружественных государств в результате ликвидации юридических лиц–резидентов, подпадают под особую процедуру: в соответствии с пунктами 2-9 Указа Президента РФ № 95 от 05.03.2022 они должны осуществляться через счета типа С. Более подробно о счетах типа С можно прочитать здесь.

Платежи могут производиться без соблюдения указанной процедуры на основании разрешений, выданных Банком России и Минфином России (Указ Президента РФ № 737 от 15.10.2022).

  • Разрешение Правительственной комиссии.

Исходя из официальных разъяснений Минфина России, ликвидация напрямую не включена в перечень сделок, предусмотренных Указом Президента РФ № 618 от 08.09.2022, и не относится к сделкам, требующим получения разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации (далее – «Правительственная комиссия»).

Тем не менее, многие нотариусы отказываются заверять заявления о ликвидации, если нет разрешения Правительственной комиссии, поэтому необходимо учитывать этот фактор при планировании процесса.

С учетом изложенного, при принятии решения о ликвидации рекомендуем учитывать вышеуказанные особенности, тщательно взвешивать все «за» и «против», в том числе рассматривать другие возможные опции, которые могут помочь упростить эту трудоемкую процедуру.

Скачать файлом

Выберите язык

Ваши контактные лица по этой теме:

Мария Матросова

Руководитель проектов OOO СВИЛАР

maria.matrossowa@swilar.ru + 7 495 648 69 44 (ext. 308)

Юлия Белоконь

Заместитель руководителя проектов OOO СВИЛАР

yulia.belokon@swilar.ru +7 495 648 69 44 (ext. 309)

Другие новости

Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках

29.04.2025

Изменения в трансфертном ценообразовании и уведомлениях о контролируемых сделках

Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА» 

27.03.2025

Группа компаний swilar стала победителем премии «Russian Business Guide. ЛЮДИ ГОДА» 

26 марта уже в седьмой раз подряд международный журнал RBG при поддержке ТПП РФ провел церемонию награждения лауреатов премии..

КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА

19.03.2025

КРИПТОВАЛЮТА КАК СПОСОБ ПЛАТЕЖА

РГ Контроллинг