Ранее мы обращали внимание на необходимость подготовиться к переходу на ЕНС (единый налоговый счет) и ЕНП (единый налоговый платеж) – напомним, новый регламент станет обязательным для всех налогоплательщиков с 01.01.2023. Более подробную информацию можно получить здесь.

Однако это не все изменения, которые ожидают налогоплательщиков с 2023 года. 

С 01.01.2023 в связи с вступлением в силу Федерального закона 269 от 05.07.2023 г. произойдет объединение Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ в новый фонд - Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. Сокращенное наименование Фонда - Социальный фонд России (СФР).

Объединение фондов приведет к многочисленным изменениями в части начисления страховых взносов и порядка сдачи отчетности. Для Вашего удобства мы подготовили сводный обзор о том, как работать с изменениями и подготовиться к ним.

Новое: единый тариф по взносам

Одним из нововведений с 01.01.2023 будет единый тариф страховых взносов, действующий для взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование. 

Единый тариф для этих категорий взносов будет установлен в следующем размере (п. 3 ст.425 НК РФ введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ):

1. в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;

2. свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.

Страхователи, которые сейчас применяют пониженные тарифы, сохранят это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ перечисляют взносы по ставке 15% (более подробно см. информационный обзор по этой теме) 

Новое: единая предельная величины базы для исчисления взносов

С 01.01.2023 г. устанавливается Единая предельная величина базы (ЕПВБ) по страховым взносам (п. 5.1 ст. 421 НК РФ). 

ЕПВБ - это сумма вознаграждений за год конкретному физлицу, с которой страховые взносы уплачиваются по стандартным тарифам. Начиная с 2023 г. она будет одинакова для всех видов взносов.

Единая предельная база в 2023 г. будет равна базе 2022 г. для пенсионных взносов, проиндексированной с учетом роста зарплаты, что составит 1 917 000 руб.  (Постановление Правительства РФ №2143 от 25.11.2022) В дальнейшем база будет индексироваться ежегодно.

Новое: тариф страховых взносов по трудовым договорам и договорам ГПД станет одинаковым

С 01.01.2023 из перечня освобожденных от взносов выплат исключают выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства, которых не признаются застрахованными.

Будет отменено ранее действовавшее освобождение от взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с для выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД). 

Таким образом, тариф страховых взносов по трудовым и гражданско-правовым договорам с 01.01.2023 г. не будет отличаться. 

Новое: единая форма сведений для подачи в новый фонд (СФР) и новый отчет в ФНС

Для ведения персонифицированного учета с 01.01.2023 г. страхователи должны предоставлять в новый фонд (СФР) единую форму сведений ЕФС-1. 

Новая форма заменит собой ранее предоставляемые отчеты 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 и будет предоставляться в территориальные органы объединенного СФР за периоды начиная с 1 января 2023 года 

Срок сдачи один — 25 число.

Отчет состоит из разделов, которые имеют разную периодичность предоставления данных в новый фонд (СФР):

Что подавать в ФНС?

С 01.01.2023 г. страхователи должны представлять с ФНС ежемесячный отчет по новой форме.

Новый отчет – персонифицированные сведения о физлицах за месяц – будет подаваться ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца. 

Отчет будет содержать персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчетном месяце. 

Включать в отчет нужно будет данные по следующим категориям физических лиц:

• сотрудники по трудовым договорам;

• исполнители по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ;

• исполнители по договорам авторского заказа;

• авторы произведений по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Дополнительно нужно будет подавать расчет по взносам – ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом. (Сейчас срок не позднее 30-го числа).

Обращаем внимание на размеры штрафов за нарушение порядка представления отчетов по индивидуальному персонифицированному учету:

Ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ: 

• непредставление в срок или представление неполных или недостоверных сведений - 500 рублей по каждому застрахованному лицу;

• несоблюдение порядка сдачи в виде электронных документов - 1000 рублей.

Ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ:

• Непредставление сведений в срок - штраф в размере 5 % от начисленной за последние три месяцы отчетного периода суммы, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Однако с января заработают также механизмы, которые помогут страхователю избежать или уменьшить размер штрафа - вступят в силу изменения в части применения финансовых санкций, введенные Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ. Страхователь сможет избежать штрафа, если:

• подаст уточнённый расчет в течение пяти рабочих дней после получения уведомления об устранении ошибок и несоответствий;

• исправит ошибку до того, как ее обнаружат органы фонда.

В случае, если административный штраф будет оплачен в течение 10 дней после получения требования, будет применяться 50% скидка на сумму штрафа.

Ваши контактные лица: