税务监控：参与程序与条件
亲爱的同事们,
2025年,税收监测继续受到欢迎:来自20多个行业的约740家公司已经使用税收监测,另有143家公司计划加入该项目,总共超过13,000家公司达到了该方案的标准.https://налоговыймониторинг.рф/).
最近,我们看到企业对这个议题越来越感兴趣,在本次审查中,我们收集了对适用税收监测制度的程序和条件的最常见问题的答案。
税务监测这是一种特殊的税收控制形式,是一种加强信息互动的方法,其中,组织向税务当局提供实时获取会计和税务会计数据的机会.
税收监测有什么好处:
- 这种税收管制可以让你忘记FTS的经典检查;
- 在行使有动机的意见时没有处罚和罚款;
- 您可以了解当前模式中FTS发现的现有错误和矛盾.
信息互动方法:
- 提供进入本组织信息系统的机会;
- 通过电子文件管理运营商的电信通信渠道(至2026年1月1日);
- 提供获取分析数据的机会。
成为税务监测组织的成员,该组织同时符合下列标准:第105.26条):
- 上一年的税收总额至少达8 000万卢布。 (增值税、消费税、个人所得税、所得税、MET、保险费,但增值税和消费税除外,这些税在货物越过欧经联海关边界时支付);
- 上一年度会计收入(财务报表)不少于8亿卢布;
- 去年12月31日资产账面价值不少于8亿卢布.
重要内容 :遵守一两个条件并不使企业实体有权实施税收监测。必须满足所有三个理由。
任何规则例外情况,因此,上述条件对在2005年1月1日至12月31日期间被指名的组织并不要求遵守。俄罗斯联邦《税法》第105.26条第3.1款:
- – 先进发展地区居民;
- 工业集群,
- 经济特区居民,
- 前纳税人综合组成员,
- 国家和市级机构,彩票经营者.
还必须指出,财政部于2025年4月29日公布了税法修正案草案。02/04/01-25/00154001其中包括改善税收监测的发展措施。
财政部提议放宽这些要求:为了进行税收监督,您至少需要达到一个指标,例如资产价值、收入或纳税额。
向税收监督的过渡是自愿的。如果您的公司符合上述所有标准,则需要参与。不迟于9月1日 (《俄罗斯联邦税法》第105.27条第1款在监测年份之前提出申请,包括:
- 信息互动条例等等。N 7俄罗斯联邦税务局令,2021年5月11日 N ED-7-23/476),
- 关于相互依存者的信息—-直接和／或间接参与组织的组织和个人,其参与比例超过25%;
- 本年度的税收会计政策,
- 规范本组织内部控制系统的文件等等。N 俄罗斯联邦税务局2021年5月11日命令编号ED-7-23/476.
到11月1日为止检查员考虑收到的材料,作出进行税务监测的决定,或拒绝进行,并说明拒绝的理由。 《俄罗斯联邦税法》第105.27条第5款规定了拒绝的理由,即:
- 该组织未提交或未完全提交文件;
- 未能遵守总标准《税法》第105.26条);
- 信息互动规则与既定形式和要求不一致等等。N 7俄罗斯联邦税务局令,2021年5月11日 N ED-7-23/476;
- 组织适用的内部控制制度未遵守既定的内部控制制度组织要求(等等。N 俄罗斯联邦税务局2021年5月11日命令编号ED-7-23/476.
最后,在税务监测方面,而不是传统的审计方面,互动是实时和远程进行的。 公司本身允许税务机关查阅其会计数据。
因此,简化了与过渡联邦的互动,尽量减少罚款、处罚和额外指控的风险。 此外,公司还作为善意纳税人获得公开承认,并在复杂的税务事项上获得合格的支持。 同时,该公司应充分准备公开、透明地开展活动,并遵守检查员的所有积极意见。
在随后的审查中,我们计划阐述税务监测的各个方面。
我们很乐意回答你的问题!
