Пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения

В марте 2020 года в числе экономических мер в связи с эпидемией коронавируса президент Владимир Путин анонсировал намерение пересмотреть принципы налогообложения дивидендов и процентов, выплачиваемых из Российской Федерации в зарубежные страны.

Напомним, что стандартная ставка налога у источника на дивиденды, выплачиваемые в адрес иностранных лиц, составляет 15%, на проценты и роялти соответственно равна 20%.

Однако выплаты в адрес иностранных компаний, являющихся резидентами стран, с которыми у РФ заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), облагаются у источника в России по пониженным ставкам. Значения таких ставок указаны в СИДН с каждой юрисдикцией.

Первыми извещения об одностороннем требовании Российской Федерации о внесении соответствующих изменений в двусторонние соглашения получили министерства финансов Кипра, Люксембурга и Мальты. Позже аналогичное письмо также было отправлено в Нидерланды.

В результате интенсивных переговоров ставка налога у источника в СИДН с Кипром была повышена до 15%. Льготная ставка в 5% была сохранена для институциональных инвесторов, а также публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении с ограничениями по времени владения российской компанией. Неизменной осталась 0% ставка у источника на роялти и на перечисление процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками.

Аналогичные условия были согласованы министерствами финансов Мальты и Люксембурга.

Новые положения соглашений должны начать действовать с 1 января 2021 года. На данный момент нет результата переговоров с Министерством финансов Нидерландов и Швейцарии (ожидаются до конца текущего года).

Ряд источников называет в числе потенциальных получателей писем об изменении СИДН Гонконг, Ирландию и Сингапур, однако официальных анонсов о начале соответствующих переговоров пока не опубликовано.

В динамично меняющейся международной бизнес-среде мы всегда держим вас в курсе последних изменений.